Досліджено досвід організації бухгалтерського обліку й оподаткування підприємств малого бізнесу Російської Федерації. Проаналізовано відмінності чинної системи оподаткування малих підприємств в Україні.

Розглянуто регулювальний вплив непрямого оподаткування на діяльність суб'єктів господарювання. Увагу акцентовано на механізмах реалізації регулювальної функції податку на додану вартість у законодавстві України та Російської Федерації.

Исследованы современные тенденции развития европейского налогообложения и новая парадигма налоговой политики в Украине и России. Рассмотрены методологические основы формирования и реализации налоговой политики социально-рыночного государства, закономерности построения налоговых систем европейских стран в условиях усиления интеграции. Показано, как страны - участницы Европейского Союза, используя налоговые инструменты, реагируют на современные вызовы социально-экономического развития. Определены основные направления налоговых реформ и трансформации стратегии и тактики налоговой политики Украины в контексте интеграции в Европейское Сообщество. Освещены в ретроспективе особенности налоговой политики России как стратегического соседа Европейского Союза.

Рассмотрены тенденции в индивидуальном подоходном налогообложении в ведущих странах мира на современном этапе развития, отмечен вклад индивидуального подоходного налога в формирование доходной базы правительств всех уровней, выделена его роль в сглаживании социальных последствий в посткризисный период. Кроме того, рассматривается специфика индивидуального подоходного налогообложения в Российской Федерации, включая возможности модификации действующей системы взимания данного налога путем увеличения налоговых ставок и введения прогрессивной шкалы налогообложения.

Проаналізовано основні напрями та причини реформування єдиного соціального податку в Російській Федерації, аргументи, які виявились вирішальними для остаточного ухвалення рішення про необхідність відмови від зазначеного податку, зміст останніх змін та їх мету. Визначено проблемні питання, пов'язані із впровадженням єдиного соціального внеску в Україні, та запропоновано шляхи їх вирішення.

Представлена и обоснована налоговая концепция, стимулирующая развитие малого предпринимательства. Ее основу составляет принадлежность организаций и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого бизнеса, на основе критериев, определённых федеральным законодательством, а не форма организации предпринимательской деятельности представителей малого бизнеса. Разработаны рекомендации по изменению налогового законодательства на основе предлагаемой концепции.

Ограниченность налоговых полномочий органов местного самоуправления Российской Федерации порождает высокую зависимость бюджетов муниципальных образований от поступлений из бюджетов более высокого уровня. Для всех муниципальных образований на территории России обобщены тенденции передачи бюджетам городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений налоговых поступлений и финансовой помощи властями субъектов Российской Федерации, следствием которых явилось снижение фискальной самостоятельности российских муниципалитетов.

Определен налог на прибыль как один из важнейших налогов в налоговой системе Российской Федерации, который служит инструментом перераспределения национального дохода. Рассмотрен современный подход к сдаче отчетности по налогу на прибыль с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Проведено аналіз професійної підготовки майбутніх податкових службовців у РФ. Виявлено основні етапи та розкрито вплив соціально-економічних чинників на становлення та розвиток системи професійної підготовки майбутніх податкових службовців. Охарактеризовано підходи російських науковців до стандартизації вищої професійної освіти. Проаналізовано психолого-педагогічні аспекти професійної придатності до діяльності податківця, застосування інтерактивних технологій в інформаційно-освітньому навчальному середовищі. Обгрунтовано особливості системи професійної підготовки податкових службовців, зумовлені поліфіскальністю професійної діяльності фахівця, що забезпечують його професійне становлення, розвиток і самореалізацію. Для реалізації можливостей творчого використання прогресивних ідей зарубіжного досвіду у підготовці податкових службовців розроблено навчально-методичний комплекс, що охоплює програму спецкурсу "Професійна підготовка податкового службовця у Російській Федерації" та методичні вказівки до його проведення, які можуть використовуватися викладачами, студентами та слухачами у системі підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації фахівців податкової служби, а також дослідниками проблем порівняльної педагогіки.

Наведено результати розрахунку втрат оподаткування праці (доходу) в Росії, що спираються на умови часткової рівноваги. Проаналізовано чутливість надмірного тягаря оподаткування праці по відношенню до значення максимальної ставки податку на працю та до еластичності компенсувальної пропозиції праці. Доведено суттєву чутливість даного показника (він змінювався в рази), зокрема, по відношенню до максимальної ставки податку на працю.

Уповільнення темпів економічного зростання виводить на перший план проблеми розвитку податкового потенціалу на різних рівнях; розглянуто практичні аспекти оцінки податкового потенціалу. На прикладі Бєлгородської області ідентифіковано тенденції розвитку та нарощування податкового потенціалу, запропоновано заходи активізації елементів структури потенціалу, які мають істотне значення для бюджету. Використано методи порівняльного аналізу, аналізу ключових показників податкових і неподаткових доходів. Зроблено висновки про необхідність виділення пріоритетних напрямків для розвитку податкового потенціалу, підвищення самостійності регіону та створення податкових умов для ведення підприємницької діяльності на території.

Розглянуто особливості нормативно-правових актів Російської імперії в період Першої світової війни як важливого джерела з дослідження історії податкової політики імперського уряду. Увесь правовий масив, що забезпечував податкову політику, поділено на дві групи: нормативно-правові акти, які формували загальну податкову політику Російської імперії і поширювалися на всю територію імперії; "окупаційні" нормативно-правові акти, які реалізовували податкову політику уряду Російської імперії на окупованих російською армією територіях Галичини та Буковини. У результаті аналізу імперського податкового законодавства доведено, що критичний фінансовий стан Російської імперії був зумовлений недосконалістю та відсталістю податкової системи, з якою ця країна вступила у війну. Визначено, що значний масив законодавчих актів у сфері оподаткування, прийнятих у період участі Російської імперії у Великій війні, було направлено на збільшення податкового тиску та містив у собі норми, які стосувалися підвищення ставок окремих існуючих до війни податків та зборів, скасування податкових пільг, розширення кола платників та об'єктів оподаткування або ж запровадження нових тимчасових військових податків. Звернуто увагу на суть та причини прийняття 6 квітня 1916 р. Закону Російської імперії "Про державний прибутковий податок", який мав ознаменувати початок податкової реформи. Досліджуючи механізм та особливості нормативного забезпечення оподаткування на окупованих російськими військами територіях Галичини і Буковини, встановлено, що недотримання норм міжнародного права призвело до запровадження гібридної системи оподаткування, яка поєднувала елементи австрійського та російського податкового законодавства і як наслідок - до хаотичного та безсистемного стягнення податків. Такий стан в оподаткуванні свідчив про значне посилення податкового тиску на місцеве населення та грабіжницький характер російської податкової політики на окупованих територіях.