Вміщено аналіз існуючої податкової системи в Україні, розглянуто переваги фіксованого податку для сільськогосподарських товаровиробників, а також подано висновки щодо ефективності його впровадження.

Індекс рубрикатора НБУВ: У9(4Укр)261.413.45 + Х829(4Укр)2

Рубрики:

Економіка окремих країн і частин світу

Фінансове право окремих країн

Шифр НБУВ: Ж27747 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Розглянуто історію оподаткування землі в Україні. Податок на землю був і залишається одним із основних протягом всієї історії країни. На сучасному етапі земля оподатковується єдиним (фіксованим) податком. Запропоновано систему оподаткування землі, виходячи з її ринкової вартості.

Розглянуто теоретико-правові засади нарахування та оподаткування індивідуальних доходів працівників за умов адаптації до міжнародного трудового законодавства. Проаналізовано основні напрями реформування державної фіскальної політики у сфері оподаткування особистих доходів. Розглянуто методологічні засади управлінського аудиту використання трудових ресурсів. Охарактеризовано особливості здійснення контролю процесів нарахування, утримання та виплати заробітної плати, розглянуто основні етапи аудиторської перевірки. Розроблено організаційно-економічний механізм управління фіскальним ризиком оподаткування доходів працюючого населення міста. З метою створення додаткових робочих місць розроблено ефективну схему фінансування виробництва органами місцевого самоврядування.

Рассмотрены теоретико-правовые основы начисления и налогообложения индивидуальных доходов трудящихся в условиях адаптации к междунароному трудовому законодательству. Проанализированы основные направления реформирования государственной фискальной политики в сфере налогообложения личных доходов. Рассмотрены методологические основы управленческого аудита использования трудовых ресурсов. Охарактеризованы особенности осуществления контроля процессов начисления, удержания и выплаты заработной платы, рассмотрены основные этапы аудиторской проверки. Разработан организационно-экономический механизм управления фискальным риском налогообложения доходов работающего населения города. Для создания дополнительных рабочих мест разработана эффективная схема финансирования производства органами местного самоуправления.

Досліджено систему оподаткування сільськогосподарських товаровиробників у США й Україні. Наведено механізм оподаткування фермерів США на федеральному (загальнодержавному), на місцевих та рівні штату. Викладено методику оподаткування доходів, землі та власності, праці, подарунків, спадщини та інших об'єктів, що знаходяться у власності фермерів, які здійснюють свою діяльність у формі одноосібного володіння фермою, товариства та сімейної корпорації. Висвітлено податкову звітність фермерських господарств і роль бухгалтерського обліку в її складанні та поданні, а також значення фіксованого сільськогосподарського податку для виробників сільськогосподарської продукції в Україні.

Розглянуто систему оподаткування фізичних осіб в Україні. Висвітлено історію виникнення та розвитку оподаткування фізичних осіб. Акцентовано увагу на питаннях прибуткового податку з громадян, оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності, організації роботи у податкових органах щодо справляння прибуткового податку, податку на промисел, державного мита, податку з власників транспортних засобів, плати за землю, митних зборів у разі перетину кордону, місцевих податків тощо.

Проаналізовано діяльність сільськогосподарських товаровиробників, які сплачують фіксований сільськогосподарський податок. Розглянуто питання одночасної сплати інших податкових платежів і внесків до соціальних страхових фондів. Висвітлено особливості заповнення загального та звітного документів з розрахунку податку, а також оформлення орендних операцій.

Проанализирована деятельность сельскохозяйственных товаропроизводителей, выплачивающих сельскохозяйственный налог. Рассмотрены вопросы одновременной выплаты других налоговых платежей и взносов в социальные страховые фонды. Освещены особенности заполнения общего и отчетного документов по расчету налога, а также оформления арендных операций.

Розглянуто питання оподаткування доходів фізичних осіб у системі оподаткування України, адміністрування податку з доходів фізичних осіб. Особливу увагу приділено організації та функціонуванню цільових фондів на підставі чинного законодавства у сфері соціального страхування (СС) і оподаткування, історичним аспектам становлення та розвитку СС, розгляду загальних ознак і особливостей організації сплати внесків різних видів загальнообов'язкового державного СС. Розкрито зміст понять страхових тарифів, розміру страхових внесків, системи пенсійного страхування, ставки податку, страхових фондів. Висвітлено особливості оподаткування окремих видів доходів.

Рассмотрены вопросы налогообложения доходов физических лиц в системе налогообложения Украины, администрирования налога с доходов физических лиц. Особое внимание уделено организации и функционированию целевых фондов на основе действующего законодательства в сфере социального страхования (СС) и налогообложения, историческим аспектам становления и развития СС, рассмотрению характерных признаков и особенностей организации оплаты взносов разных видов общеобязательного государственного СС. Раскрыто содержание понятий страховых тарифов, размера страховых взносов, системы пенсионного страхования, ставки налога, страховых фондов. Освещены особенности налогообложения отдельных видов доходов.

Викладено теоретико-методологічні засади системи оподаткування у сільському господарстві України. Розкрито її сутність і зміст як соціально-економічне поняття у контексті системного підходу. Охарактеризовано основні податкові принципи та наведено їх класифікацію. Висвітлено особливості формування наукової думки в оподаткуванні у різних економічних школах, проведено ретроспективний аналіз становлення системи оподаткування у сільському господарстві України. Розглянуто основні напрями її удосконалення, обгрунтовано доцільність застосування альтернативних систем оподаткування у даній сфері.

Изложены теоретико-методологические основы системы налогообложения в сельском хозяйстве Украины. Раскрыта ее сущность и содержание как социально-экономического понятия в контексте системного подхода. Охарактеризованы основные налоговые принципы и приведена их классификация. Освещены особенности формирования научной мысли в налогообложении в разных экономических школах, проведен ретроспективный анализ становления системы налогообложения в сельском хозяйстве страны. Рассмотрены основные направления ее усовершенствования, обоснована целесообразность применения альтернативных систем налогообложения в данной сфере.

Розглянуто головні питання сучасної теорії оптимального оподаткування доходів населення, природу доходу, джерела його походження та розподіл. Проаналізовано міжнародний і вітчизняний досвід оподаткування доходів населення та практику проведення реформ у даній сфері. Визначено напрями подальшого розвитку системи оподаткування з урахуванням загальноекономічних тенденцій і глобальних факторів.

Рассмотрены главные вопросы современной теории оптимального налогообложения доходов населения, природа дохода, источники его происхождения и распределение. Проанализированы международный и отечественный опыт налогообложения доходов населения и практика проведения реформ в данной сфере. Определены направления дальнейшего развития системы налогообложения с учетом общеэкономических тенденций и глобальных факторов.

Висвітлено теоретичні та практичні питання організації та функціонування податкової системи у сільському господарстві. Наведено загальну характеристику основних податкових форм. Розроблено рекомендації щодо застосування спеціальних режимів і пільг з метою непрямої підтримки розвитку агропромислового комплексу. Розглянуто чинну нормативно-правову базу з питань оподаткування сільськогосподарської галузі, запропоновано методики ведення податкового обліку та визначення сум податкових зобов'язань (податку на додану вартість, фіксованого сільськогосподарського податку, плати за землю та транспортні засоби). Рокрито особливості оподаткування доходів громадян, нарахування та сплати соціальних внесків. Окреслено перспективи розвитку системи оподаткування сільськогосподарських товаровиробників за умов подальшої трансформації економічних відносин в аграрній сфері та реформування вітчизняної податкової системи, гармонізації її норм з європейським законодавством.

Освещены теоретические и практические вопросы организации и функционирования налоговой системы в сельском хозяйстве. Дана общая характеристика основных налоговых форм. Обоснованы рекомендации по применению специальных режимов и льгот с целью непрямой поддержки развития агропромышленного комплекса. Рассмотрена действующая нормативно-правовая база по вопросам налогообложения сельскохозяйственной отрасли, приведены методики ведения налогового учета и определения сумм налоговых обязательств (налога на прибавочную стоимость, фиксированного сельскохозяйственного налога, платы за землю и транспортные средства). Раскрыты особенности налогообложения доходов граждан, начисления и оплаты социальных вкладов. Очерчены перспективы развития системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в условиях дальнейшей трансформации экономических отношений в аграрной сфере и реформирования отечественной налоговой системы, гармонизации ее норм с европейским законодательством.

Висвітлено теоретичні та методичні засади податкового регулювання економіки агропромислових підприємств України. Висвітлено еволюцію теорії оподаткування, розкрито соціально-економічний зміст податків, розглянуто їх регулювальну функцію у розвитку виробництва. Запропоновано методи визначення ефективності оподаткування, наведено результати аналізу податкового навантаження агропромислових підприємств України. Проаналізовано вплив змін у податковій системі на економіку промислового виробництва, розглянуто регіональні особливості реалізації механізму оподактування агропромислових підприємств. З урахуванням зарубіжного досвіду розроблено рекомендації щодо впровадження пільгового оподаткування у сфері аграрного виробництва. Обгрунтовано шляхи оптимізації механізму податкового регулювання з метою активізації економічного розвитку агропромислового виробництва України.

Освещены теоретические и методические основы налогового регулирования экономики агропромышленных предп риятий Украины. Освещена эволюция теории налогообложения, раскрыто социально-экономическое содержание налогов, рассмотрена их регулирующая функция в развитии производства. Приведены методы определения эффективности налогообложения, изложены результаты анализа налоговой нагрузки агропромышленных предприятий Украины. Проанализировано влияние изменений в налоговой системе на экомномику промышленного производства, рассмотрены региональные особенности реализации механизма налогообложения агропромышленных предприятий. С учетом зарубежного опыта разработаны рекомендации по внедрению льготного налогообложения в сфере аграрного производства. Обоснованы пути оптимизации механизма налогового регулирования с целью активизации экономического развития агропромышленного производства Украины.

Висвітлено проблеми стабільного розвитку аграрного сектору економіки України. Проаналізовано особливості фінансового забезпечення сільськогосподарських підприємств за умов ринкової економіки. Визначено напрямки розвитку фінансування сільськогосподарського виробництва за допомогою ефективного використання різних джерел фінансових коштів, зокрема, банківського кредитування, розвитку сільськогосподарського страхування, лізингу, покращення використання власних коштів. Описано систему оподаткування сільськогосподарського виробництва та вивчено її вплив на соціально-економічний розвиток аграрного сектору економіки. Наведено рекомендації щодо вдосконалення фінансово-економічного стану сільськогосподарського виробництва України з урахуванням особливостей сучасного розвитку аграрного сектору економіки та підвищення ефективності функціонування підприємств для забезпечення продовольчої безпеки країни.

Освещены проблемы стабильного развития аграрного сектора экономики Украины. Проанализированы особенности финансового обеспечения сельскохозяйственных предприятий в условиях рыночной экономики. Определены направления развития финансирования сельскохозяйственного производства с помощью эффективного использования разных источников финансовых средств, в частности, банковского кредитования, развития сельскохозяйственного страхования, лизинга, улучшения использования собственных средств. Описана система налогообложения сельскохозяйственного производства и изучено её влияние на социально-экономическое развитие аграрного сектора экономики. Даны рекомендации по усовершенствованию финансово-экономического состояния сельскохозяйственного производства Украины с учётом особенностей современного развития аграрного сектора экономики и повышения эффективности функционирования предприятий для обеспечения продовольственной безопасности страны.

Розглянуто тенденції зниження податкового тиску в розвинутих країнах. Надано класифікацію моделей зниження податкового тиску на доходи фізичних осіб. Оцінено можливості використання моделей в Україні. Розглянуто чинники, які визначають межу оподаткування доходів фізичних осіб.

Розглянуто проблему оптимізації справляння податку на доходи фізичних осіб та, зокрема, оподаткування відсоткових доходів за депозитними вкладами населення. Проаналізовано можливі наслідки для економічного розвитку країни після введення в дію нових правил оподаткування доходів громадян. Запропоновано підходи щодо вирішення зазначеної проблеми шляхом диференціації ставок податку на відсотки за банківськими депозитами.

Розглянуто питання трансформації прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб). Внесено пропозиції щодо змін чинного законодавства з метою зменшення недоліків закону про оподаткування доходів фізичних осіб, прийнятого 1 січня 2004 р.

Розглянуто питання впливу зміни концепції податку з доходів фізичних осіб на пропозицію праці в Україні. Проведені дослідження стосуються перевірки припущення щодо незначної мотивації збільшення пропозиції робочої сили або робочого часу в разі зміни норм податку на доходи з фізичних осіб. Показано, що зміна норми даного податку сильніше впливає на мотивацію зайнятих неповний робочий день, ніж на працюючих постійно. Для перевірки припущень розраховувались еластичності по зарплаті, які оцінювались на основі ймовірнісних моделей та моделей квантильної регресії.

Запропоновано метод для короткострокового прогнозування податкових надходжень із прибуткового податку громадян, що очікуються у разі підвищення середньомісячної заробітної плати (ЗП) зайнятим у економіці та бюджетній сфері у 2005 - 2006 рр. внаслідок поступового наближення мінімальної ЗП (МЗП) до прожиткового мінімуму. Метод апробовано за здійснюваними у 2005 - 2006 рр. варіантами зміни МЗП. Наведено прогнозні оцінки таких податкових надходжень у 2006 р. згідно з попередніми намірами щодо величини МЗП та Законом України "Про Державний бюджет на 2006 рік", сформульовано припущення, умови та ризики реалізації прогнозів.

Досліджено основні недоліки у застосуванні спрощеної системи оподаткування суб'єктів підприємницької діяльності - фізичних осіб. Проаналізовано наявні проблеми та запропоновано напрямки удосконалення функціонування системи.

Проаналізовано цільові функції суспільного розвитку. Запропоновано варіант, в якому використовуються кількісні показники ефективності і соціальної спрямованості. Проаналізовано реформу податку на доходи фізичних осіб, здійснену 1 січня 2004 р., запропоновано конкретні кроки для зменшення її негативних наслідків. Побудовано функцію розподілу громадян України з урахуванням тіньових доходів. Подальшому вдосконаленню оподаткування доходів фізичних осіб слугуватиме здійснена спроба якісного та кількісного розподілу населення за рівнем доходів.