Вміщено аналіз існуючої податкової системи в Україні, розглянуто переваги фіксованого податку для сільськогосподарських товаровиробників, а також подано висновки щодо ефективності його впровадження.

Індекс рубрикатора НБУВ: У9(4Укр)261.413.45 + Х829(4Укр)2

Рубрики:

Економіка окремих країн і частин світу

Фінансове право окремих країн

Шифр НБУВ: Ж27747 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Розглянуто історію оподаткування землі в Україні. Податок на землю був і залишається одним із основних протягом всієї історії країни. На сучасному етапі земля оподатковується єдиним (фіксованим) податком. Запропоновано систему оподаткування землі, виходячи з її ринкової вартості.

Досліджено систему оподаткування сільськогосподарських товаровиробників у США й Україні. Наведено механізм оподаткування фермерів США на федеральному (загальнодержавному), на місцевих та рівні штату. Викладено методику оподаткування доходів, землі та власності, праці, подарунків, спадщини та інших об'єктів, що знаходяться у власності фермерів, які здійснюють свою діяльність у формі одноосібного володіння фермою, товариства та сімейної корпорації. Висвітлено податкову звітність фермерських господарств і роль бухгалтерського обліку в її складанні та поданні, а також значення фіксованого сільськогосподарського податку для виробників сільськогосподарської продукції в Україні.

Проаналізовано діяльність сільськогосподарських товаровиробників, які сплачують фіксований сільськогосподарський податок. Розглянуто питання одночасної сплати інших податкових платежів і внесків до соціальних страхових фондів. Висвітлено особливості заповнення загального та звітного документів з розрахунку податку, а також оформлення орендних операцій.

Проанализирована деятельность сельскохозяйственных товаропроизводителей, выплачивающих сельскохозяйственный налог. Рассмотрены вопросы одновременной выплаты других налоговых платежей и взносов в социальные страховые фонды. Освещены особенности заполнения общего и отчетного документов по расчету налога, а также оформления арендных операций.

Викладено теоретико-методологічні засади системи оподаткування у сільському господарстві України. Розкрито її сутність і зміст як соціально-економічне поняття у контексті системного підходу. Охарактеризовано основні податкові принципи та наведено їх класифікацію. Висвітлено особливості формування наукової думки в оподаткуванні у різних економічних школах, проведено ретроспективний аналіз становлення системи оподаткування у сільському господарстві України. Розглянуто основні напрями її удосконалення, обгрунтовано доцільність застосування альтернативних систем оподаткування у даній сфері.

Изложены теоретико-методологические основы системы налогообложения в сельском хозяйстве Украины. Раскрыта ее сущность и содержание как социально-экономического понятия в контексте системного подхода. Охарактеризованы основные налоговые принципы и приведена их классификация. Освещены особенности формирования научной мысли в налогообложении в разных экономических школах, проведен ретроспективный анализ становления системы налогообложения в сельском хозяйстве страны. Рассмотрены основные направления ее усовершенствования, обоснована целесообразность применения альтернативных систем налогообложения в данной сфере.

Висвітлено теоретичні та практичні питання організації та функціонування податкової системи у сільському господарстві. Наведено загальну характеристику основних податкових форм. Розроблено рекомендації щодо застосування спеціальних режимів і пільг з метою непрямої підтримки розвитку агропромислового комплексу. Розглянуто чинну нормативно-правову базу з питань оподаткування сільськогосподарської галузі, запропоновано методики ведення податкового обліку та визначення сум податкових зобов'язань (податку на додану вартість, фіксованого сільськогосподарського податку, плати за землю та транспортні засоби). Рокрито особливості оподаткування доходів громадян, нарахування та сплати соціальних внесків. Окреслено перспективи розвитку системи оподаткування сільськогосподарських товаровиробників за умов подальшої трансформації економічних відносин в аграрній сфері та реформування вітчизняної податкової системи, гармонізації її норм з європейським законодавством.

Освещены теоретические и практические вопросы организации и функционирования налоговой системы в сельском хозяйстве. Дана общая характеристика основных налоговых форм. Обоснованы рекомендации по применению специальных режимов и льгот с целью непрямой поддержки развития агропромышленного комплекса. Рассмотрена действующая нормативно-правовая база по вопросам налогообложения сельскохозяйственной отрасли, приведены методики ведения налогового учета и определения сумм налоговых обязательств (налога на прибавочную стоимость, фиксированного сельскохозяйственного налога, платы за землю и транспортные средства). Раскрыты особенности налогообложения доходов граждан, начисления и оплаты социальных вкладов. Очерчены перспективы развития системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в условиях дальнейшей трансформации экономических отношений в аграрной сфере и реформирования отечественной налоговой системы, гармонизации ее норм с европейским законодательством.

Висвітлено теоретичні та методичні засади податкового регулювання економіки агропромислових підприємств України. Висвітлено еволюцію теорії оподаткування, розкрито соціально-економічний зміст податків, розглянуто їх регулювальну функцію у розвитку виробництва. Запропоновано методи визначення ефективності оподаткування, наведено результати аналізу податкового навантаження агропромислових підприємств України. Проаналізовано вплив змін у податковій системі на економіку промислового виробництва, розглянуто регіональні особливості реалізації механізму оподактування агропромислових підприємств. З урахуванням зарубіжного досвіду розроблено рекомендації щодо впровадження пільгового оподаткування у сфері аграрного виробництва. Обгрунтовано шляхи оптимізації механізму податкового регулювання з метою активізації економічного розвитку агропромислового виробництва України.

Освещены теоретические и методические основы налогового регулирования экономики агропромышленных предп риятий Украины. Освещена эволюция теории налогообложения, раскрыто социально-экономическое содержание налогов, рассмотрена их регулирующая функция в развитии производства. Приведены методы определения эффективности налогообложения, изложены результаты анализа налоговой нагрузки агропромышленных предприятий Украины. Проанализировано влияние изменений в налоговой системе на экомномику промышленного производства, рассмотрены региональные особенности реализации механизма налогообложения агропромышленных предприятий. С учетом зарубежного опыта разработаны рекомендации по внедрению льготного налогообложения в сфере аграрного производства. Обоснованы пути оптимизации механизма налогового регулирования с целью активизации экономического развития агропромышленного производства Украины.

Висвітлено проблеми стабільного розвитку аграрного сектору економіки України. Проаналізовано особливості фінансового забезпечення сільськогосподарських підприємств за умов ринкової економіки. Визначено напрямки розвитку фінансування сільськогосподарського виробництва за допомогою ефективного використання різних джерел фінансових коштів, зокрема, банківського кредитування, розвитку сільськогосподарського страхування, лізингу, покращення використання власних коштів. Описано систему оподаткування сільськогосподарського виробництва та вивчено її вплив на соціально-економічний розвиток аграрного сектору економіки. Наведено рекомендації щодо вдосконалення фінансово-економічного стану сільськогосподарського виробництва України з урахуванням особливостей сучасного розвитку аграрного сектору економіки та підвищення ефективності функціонування підприємств для забезпечення продовольчої безпеки країни.

Освещены проблемы стабильного развития аграрного сектора экономики Украины. Проанализированы особенности финансового обеспечения сельскохозяйственных предприятий в условиях рыночной экономики. Определены направления развития финансирования сельскохозяйственного производства с помощью эффективного использования разных источников финансовых средств, в частности, банковского кредитования, развития сельскохозяйственного страхования, лизинга, улучшения использования собственных средств. Описана система налогообложения сельскохозяйственного производства и изучено её влияние на социально-экономическое развитие аграрного сектора экономики. Даны рекомендации по усовершенствованию финансово-экономического состояния сельскохозяйственного производства Украины с учётом особенностей современного развития аграрного сектора экономики и повышения эффективности функционирования предприятий для обеспечения продовольственной безопасности страны.

Зазначено, що у запровадженні фіксованого сільськогосподарського податку знайшли прояв певні прогалини чинного законодавства, що відобразилися на результатах взаємовідносин між державою та платниками податків. Тому законопроектні зміни в аграрному секторі потребують періодичних уточнень, які повинні бути спрямовані на досягнення "оптимуму" у відносинах на рівні "держава - платник податків".

Обгрунтовано концептуальні підходи щодо вдосконалення оподаткування основних сфер АПК. Висвітлено методологічні підходи до визначення ролі та функцій оподаткування АПК - головного специфічного ланцюга національного господарства в системі державного регулювання. Досліджено стан системи оподаткування в Україні й інших країнах з різними моделями державного регулювання економічних процесів, які зумовлюють стратегію розвитку національного господарства. Показано економічні та соціальні наслідки ринкової трансформації АПК в Україні. Розкрито особливості оподаткування м'ясного підкомплексу України. Показано суперечливість і недосконалість заходів державного регулювання АПК під впливом світових продовольчих заходів. Обгрунтовано диференційні підходи стосовно державного регулювання з урахуванням впливу світових продовольчих ринків.

Проаналізовано ефективність сільськогосподарського виробництва за умов перехідної економіки. Теоретично обгрунтовано економічний зміст ефективності сільськогосподарського виробництва, методику визначення показників економічної ефективності та роль оподаткування у формуванні економічної ефективності сільськогосподарських підприємств. Вивчено стан і проаналізовано основні показники розвитку сільського господарства та його ефективності, основних чинників ефективності використання виробничих ресурсів у сільському господарстві. Висвітлено стан оподаткування сільськогосподарських підприємств. Відзначено основні напрями підвищення ефективності сільськогосподарського виробництва, зокрема, створення сприятливих економічних умов господарювання, розвиток сільської кооперації та удосконалення системи оподаткування підприємств агропромислового комплексу.

Досліджено теоретичні, методичні та практичні питання земельного оподаткування сільськогосподарського виробництва, розглянуто його становлення та розвиток, проаналізовано механізм функціонування земельного податку за умов реформування галузі та підготовки Податкового кодексу. Узагальнено теоретичні засади земельного оподаткування, встановлено його подвійну економічну природу в сільському господарстві. Розглянуто особливості формування об'єкта земельного податку та принципи оподаткування окремих видів земельної ренти. Розглянуто розвиток платності землеволодіння в Україні та обгрунтовано необхідність внесення змін до податкового та земельного законодавства. Рекомендовано формувати законодавство стосовно справляння плати за землю на підставі економічної суті її складових. Встановлено особливості функціонування земельного податку в галузі на сучасному етапі. Проаналізовано діючі механізми цього податку та спеціального режиму прямого оподаткування на базі оподаткування угідь, виявлено їх наявні недоліки. Обгрунтовано принципи взаємодії земельного та прибуткового оподаткування в сільському господарстві. Викладено пропозиції щодо посилення стимулювального впливу земельного оподаткування на розвиток виробництва та вдосконалення механізму обчислення й сплати земельного податку.

Досліджено теоретичні, методичні та практичні положення щодо формування механізму оподаткування доходів сільських домогосподарств. Узагальнено етапи їх становлення та розвитку, оцінювання стану функціонування в аграрній галузі. Досліджено теоретичні засади функціонування податку на доходи фізичних осіб. Розглянуто природу доходів фізичних осіб як об'єкта та джерела прибуткового податку. Розроблено класифікацію видів доходів для цілей оподаткування. Проаналізовано місце домогосподарств у системі економічних відносин. Охарактеризовано підходи до їх оподаткувння. Узагальнено зарубіджний досвід оподаткування фізичних осіб, які мешкають на сільських територіях. Обгрунтовано засади й елементи оподаткування доходів сільських домогосподарств шляхом спільного декларування доходів їх членами сукупного оподатковуваного доходу.

Досліджено теоретичні, методичні та практичні питання оподаткування сільськогосподарського виробництва. Розглянуто основні етапи його становлення та розвитку, проаналізовано механізм функціонування фіксованого сільськогосподарського податку та податку на додану вартість за сучасних умов господарювання. Узагальнено теоретичні засади оподаткування сільськогосподарських товаровиробників, розкрито економічну сутність податків. Висвітлено особливості формування системи оподаткування сільськогосподарських підприємств. Проаналізовано існуючі методологічні підходи щодо стягнення податків з товаровиробників галузі. Обгрунтовано диференційовані напрямки оподаткування суб'єктів, що функціонують в аграрній сфері. Охарактеризовано сучасний стан та особливості системи оподаткування сільськогосподарських підприємств. Розглянуто діючий спеціальний режим прямого оподаткування на базі оподаткування сільськогосподарських угідь і механізм адміністрування податку на додану вартість, виявлено їх недоліки. Сформульовано пропозиції щодо впровадження взаємозаліку дебетового сальдо з ПДВ і належними до сплати сумами прямих податків. Наведено оцінку порядку функціонування спеціального режиму адміністрування ПДВ. Розроблено рекомендації щодо удосконалення складових і механізмів прямого оподаткування сільськогосподарських підприємств.

Дисертація присвячена питанням оптимізації податково-дотаційного механізму в сільському господарстві. Дано визначення поняття податково-дотаційний менеджмент. Розкрито сутність податків, їх функції, уточнено класифікацію податків в залежності від їх функціональної спрямованості. Досліджено вплив існуючої системи оподаткування на результати роботи сільськогосподарських підприємств. Запропонована модель формування і розподілу дотаційного фонду на окремі види сільськогосподарської продукції. Наведена методика розрахунку конкретних сум дотацій по видах тваринницької продукції.

Обгрунтовано теоретичні, методологічні та практичні засади взаємозв'язку економічного розвитку аграрного виробництва з системою оподаткування господарюючих суб'єктів. Визначено ефективність функціонування аграрного сектора економіки, проаналізовано податкове навантаження сільськогосподарських підприємств з різними організаційно-правовими формами господарювання. Проведено статистичне дослідження та виявлено ступінь залежності та взаємозв'язок результатів діяльності суб'єктів господарювання від впливу важелів податкової політики. Розроблено пропозиції щодо забезпечення соціально-економічного розвитку та підвищення ефективності аграрного виробництва на Миколаївщині. Виявлено методологічні проблеми сучасного податкового регулювання. Обгрунтовано пріоритетні напрямки удосконалення оподаткування сільськогосподарських товаровиробників. Наведено пропозиції щодо оптимізації рівня оподаткування, зменшення податкових привілеїв в аграрному секторі. Доведено необхідність впровадження диференційованого підходу щодо оподаткування прибутку.

Досліджено теоретико-методологічні засади та практику функціонування системи оподаткування у сільському господарстві України. Визначено її суть і зміст з використанням системного підходу. Систематизовано основні податкові принципи та наведено їх класифікацію. Розглянуто особливості формування наукових теорій щодо оподаткування в різних економічних школах. Проведено ретроспективний аналіз процесу становлення системи оподаткування у сільському господарстві та виокремлено його етапи, а також систему оцінено в контексті чинних податків і податкових зборів. Обгрунтовано основні напрями та шляхи вдосконалення системи оподаткування в сільському господарстві України.

Досліджено теоретичні, методичні та практичні питання спеціального прямого оподаткування сільськогосподарського виробництва. Розглянуто передумови становлення й особливості формування спеціальних режимів прямого оподаткування галузі. Проаналізовано механізм функціонування та ступінь дієвості фіксованого сільськогосподарського податку, оцінено перспективи його розвитку. Узагальнено теоретичні засади спеціального оподаткування. Удосконалено методичні підходи щодо його формування у сільському господарстві. Визначено форми прояву спеціальних режимів прямого оподаткування. З'ясовано їх економічну суть і практичну значущість для сучасного етапу. Проаналізовано характер дії спрощеної системи оподаткування суб'єктів малого підприємництва за умов сільськогосподарського виробництва та виявлено її недоліки. Оцінено ефективність дії механізму фіксованого сільськогосподарського податку, установлено його переваги та недоліки. Обгрунтовано напрями вдосконалення механізмів спеціального прямого оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників, зокрема, конструювання спеціальних режимів для різних за організаційно-виробничою формою діяльності виробників - фермерських господарств, підприємств промислово-тваринницького напряму.

Розвинуто теоретичні, методологічні та практичні засади формування ефективного механізму функціонування оподаткування аграрних підприємств. Зроблено аналіз впливу системи оподаткування на ефективність їх функціонування. Розглянуто проблеми низького податкового потенціалу підприємств. Запропоновано концепцію антикризового регулювання у різні періоди розвитку соціально-економічної системи. Обгрунтовано основні напрямки вдосконалення оподаткування сільськогосподарських підприємств з урахуванням виробничих типів господарств, базуючись на розробленій методиці побудови єдиного податку для сільськогосподарських товаровиробників на підставі виділених складових диференціальної ренти I роду. Розроблено комплексну стратегію розвитку системи оподаткування аграрних підприємств, спрямовану на зниження податкового навантаження та збільшення податкових надходжень.