В посібнику охарактеризована система податків, зборів (обов'язкових платежів), які повинні сплачувати підприємства на митній території України згідно з чинним законодавством. Суттєве місце в податковій системі України займає податок на прибуток підприємств, порядок нарахування та сплати якого встановлений Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. N 283/97-ВР. У першій частині посібника детально висвітлено порядок застосування зазначеного Закону; систематизовано нормативний матеріал, що регулює дію його окремих положень; розроблено навчально-методичний матеріал, який сприяє глибокому осмисленню суті прибуткового оподаткування підприємств, закріпленню отриманих знань з цього питання та виробленню умінь і навичок практичного застосування.

Рассмотрены способы воздействия государства на инвестиционный процесс и определена стимулирующая роль налоговой системы. Проведен анализ существующей системы налогообложения, выделены основные ее недостатки; осуществлен анализ налогообложения прибыли (дохода) предприятий и организаций за период 1992-1998 гг. Исследованы методы начисления амортизации, их достоинства и недостатки, практика их использования. Предложена схема воздействия на мотив инвестора формирующих его элементов, рассмотрено влияние налоговой и амортизационной политики государства на мотивацию инвестиционной деятельности.

Обоснована экономическая постановка задачи и построена математическая модель влияния изменения ставок налога на прибыль предприятий на доходы бюджета с учетом отраслевой структуры промышленности. Выведено общее условие, при котором уменьшение ставки налога на прибыль хозяйствующих субъектов не приводит к снижению доходов бюджета. Установлено, что в сложившихся в Украине условиях снижение ставки налога на прибыль приведет к уменьшению налоговых платежей промышленных предприятий.

С учетом современных методов финансового и налогового менеджмента рассмотрены вопросы управления налогообложением прибыли предприятий. Приведены общая характеристика механизма функционирования налога на прибыль предприятий в Украине, а также рекомендации по его использованию для повышения эффективности управления предприятием в целом. Раскрыты теоретические основы подоходного налогообложения, проанализирована динамика становления системы налогообложения прибыли в стране.

Проаналізовано та визначено рівень фіскальної ефективності пільгового оподаткування прибутку підприємств в Україні та виявлено взаємозв'язок між рівнем надання податкових пільг і темпами зростання надходжень податку на прибуток з урахуванням часового лагу між даними характеристиками та темпами інфляції. На основі проведеного аналізу внесено власні пропозиції відносно змін в порядку та механізмі надання податкових пільг.

Визначено шляхи удосконалення механізму оподаткування прибутку та підвищення ефективності його регулювального впливу на функціонування промислових підприємств. Досліджено теоретичні засади оподаткування прибутку підприємств, класифіковано чинники, що визначають використання податку на прибуток підприємства у складі системи оподаткування. Проаналізовано механізм оподаткування прибутку підприємств в Україні. Обгрунтовано принципи побудови та сформовано економіко-математичну модель впливу податку на прибуток на функціонування промислових підприємств і доходи бюджету. Розроблено рекомендації щодо удосконалення механізму оподаткуваня прибутку підприємств та наведено пропозиції щодо внесення відповідних змін і доповнень до чинного законодавства.

Висвітлено теоретичні, методичні та практичні питання здійснення оподаткування прибутку підприємств. Розглянуто особливості становлення та розвитку податку на прибуток, здійснено ретроспективний аналіз його нормативно-законодавчого регламентування та механізму дії окремих складових процесу оподаткування за умов реформування податкової системи України. Обгрунтовано пропозиції щодо удосконалення методики оподаткування прибутку підприємств гірничо-металургійного комплексу шляхом зміни об'єкта стягнення податку (витрати) за збереження джерела його сплати (прибутку). Обгрунтовано доцільність застосування нової базової ставки оподаткування. Розроблено механізм оптимізації методики оподаткування прибутку підприємств. Систематизовано результати економічного експерименту на підприємствах гірничо-металургійного комплексу, основним інструментом якого було надання податкових пільг. Сформульовано пропозиції щодо зміни методики оподаткування прибутку підприємств гірничо-металургійного комплексу України.

Досліджено економіко-правову природу, сутність, функції, світовий досвід державного фінансового контролю за сплатою податку на прибуток підприємств. Проаналізовано стан державної системи контролю за сплатою податку на прибуток підприємств, визначено основні інструменти уникнення його сплати. Розв'язано наукове завдання щодо створення ефективної системи державного фінансового контролю за сплатою податку на прибуток за рахунок наділення її здатністю до саморегулювання, що дозволить акумулювати й ефективно використовувати наявні ресурси та потенціал розвитку, сприймати нововведення, виявляти власні недоліки та вживати заходів щодо їх усунення. Завершальними її елементами повинні стати інформаційне наповнення, що може бути досягнуто за рахунок зміни, підходів до відбору, узагальнення матеріалів перевірок ризикових підприємств, інспектування ризиків несплати податку, що дозволить аналізувати одержану інформацію та приймати подальші рішення щодо усунення виявлених недоліків з адміністрування податку на прибуток підприємств.

Розглянуто вирішення актуального завдання розробки теоретичного, методологічного та методичного забезпечення дослідження механізму перекладення тягаря податку на прибуток підприємств на господарську діяльність підприємств. Розроблено концепцію оцінювання перекладення тягаря податку на прибуток підприємств. Обгрунтовано науково-методичний підхід до оцінювання перекладення податкового тягаря між власниками праці та капіталу в найкоротшому, коротко- та довгостроковому періодах. Встановлено науково-методичний підхід щодо оцінювання наслідків зміни ставки податку на прибуток для рівноваги на ринку товарів. Висвітлено загальні рекомендації щодо вдосконалення оподаткування прибутку підприємств, які включають необхідні заходи для підвищення економічної активності в Україні в коротко- та довгостроковому періодах.

Із запровадженням Податкового кодексу почалася нова ера податкового законодавства в Україні, і на базі саме цього документа відбулися кардинальні зміни у сфері оподаткування. Проаналізовано реформування податку на прибуток, а також механізм його адміністрування з метою усунення схем ухилення від сплати податку. Для цього використано методи кількісного аналізу показників діяльності Державної податкової служби України. У результаті одержані науково-практичні рекомендації щодо вдосконалення нормативно-правових актів у сфері справляння податку на прибуток, зокрема шляхом поступового впровадження альтернативного мінімального податку та податкового паспорта підприємства.

Проаналізовано проблему, пов'язану з податковою політикою України. Запропоновано новий метод оподаткування прибутку підприємств. Використання цього методу веде до росту інвестиційних можливостей підприємства, розвитку промисловості країни.

Проаналізовано властивості податку на додану вартість, що спричиняють істотний вплив на вітчизняні підприємства, досліджено напрями критики, вивчено підходи до реформування податку. Розроблено пропозиції щодо адекватної оцінки впливу ПДВ на фінансово-господарську діяльність суб'єктів господарювання з метою підвищення ефективності їх роботи.

Проаналізовано фактори, на які впливає зміна ставки податку на прибуток у різні періоди з позиції послідовності виникаючих унаслідок цього взаємозалежних ефектів. Оцінено вплив зміни ставки податку на прибуток на розвиток економіки країни.

Розглянуто особливості податку на прибуток підприємств у ретроспективі, проведено статистичний і регресійний аналізи на основі реальних даних економіки України. Досліджено взаємозв'язок між надходженнями цього податку та його ставкою, прибутком компаній, обсягом ВВП, інвестиціями в наукові розробки й особливостями адміністрування, що надало змогу визначити регулятори державної політики, які впливають на надходження від податку на прибуток підприємств.

Зазначено, що домінантою в царині податкових платежів є прямі податки, основу яких формує податок на прибуток підприємств. Він є інструментом перерозподілу валового внутрішнього продукту та виконує розподільчу і фіскальну функції, виступаючи у цьому разі одним із основних бюджетоутворювальних податків, що посилює його роль у соціально-економічному розвитку держави. Необгрунтована реалізація фіскальної та регулюючої ролей податку на прибуток може призвести до скорочення виробництва, руйнування інвестиційних стимулів і зниження ділової активності підприємств.

Досліджено ефективність використання нового положення щодо пільг з оподаткування прибутку для відновлюваної енергетики. Запропоновано математичну модель інвестиційного процесу будівництва і експлуатації вітрової електростанції, яка враховує використання податку на прибуток, одержаного від продажу електроенергії, для розвитку виробництва вітрової електростанції (ВЕС) і, таким чином, для збільшення доходу ВЕС. Визначено мінімальну потужність ВЕС, що забезпечує максимальне використання цієї пільги.

Розкрито деякі питання визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток житлово-будівельних кооперативів. Викладено деякі аспекти гармонізації податкового та бухгалтерського обліку. Проаналізовано вплив податкових пільг і коригувань на визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток. Розглянуто податкову систему України як механізм забезпечення економічної безпеки держави. Викладено теоретико-методологічні засади вдосконалення системи прибуткового оподаткування страхових компаній. Подано пропозиції та зауваження до проекту Закону України "Про внесення змін до податкового Кодексу України" щодо податку на прибуток. Вивітлено особливості визначення суб'єктів податкового ризику. Досліджено питання організації обліку та складання звітності з податку на прибуток підприємства.

Проаналізовано вплив пільгового оподаткування прибутку молокопереробних підприємств. Запропоновано напрями подальшого розвитку системи на оподаткування на сучасному етапі.

Проаналізовано проблеми пошуку оптимального співвідношення між витратами підприємства та його прибутком з метою оптимізації величини його податку на прибуток. Розглянуто систему управління витратами на підприємстві, визначено шляхи її удосконалення, зокрема запропоновано створити механізм оптимізації співвідношення "витрати-прибуток" як її підсистему.

Проанализирован процесс налогообложения доходов от ценных бумаг как пример возможной многовариантности принятия управленческих решений, а также качество управленческих решений лица, ответственного за правильное и своевременное внесение налоговых платежей в бюджет, и анализ аргументов, используемых им при выборе того или иного решения. В процессе анализа законодательства показано наличие в новых нормах неясностей и противоречий. В святи с этим предложены возможные способы устранения данных противоречий.