Індекс рубрикатора НБУВ: Х829(4Укр)2-2

Рубрики:

Фінансове право окремих країн

Шифр НБУВ: Ж27747 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Проаналізовано характерні ознаки принципів оподаткування. Розкрито зміст конституційних засад, що використовуються під час становлення та формування принципів оподаткування. Визначено зміст та роль даних принципів у правовій системі України. Наведено систему принципів оподаткування. Запропоновано їх визначення як базових положень, нормативно-правових засад. Розглянуто особливості реалізації цих принципів у податковому законодавстві України. Надано пропозиції щодо конкретних змін нормативно-правових актів, зокрема варіанти статей Проекту Податкового кодексу України, які закріплюють загальновизначені принципи оподаткування, обгрунтовано їх класифікацію.

Розглянуто проблему співвідношення принципів консолідації та індивідуалізації у процесі виконання податкового обов'язку, досліджено питання їх реалізації у податковому законодавстві України. Визначено зміст поняття, правову природу та структуру податкового обов'язку, показано особливості його виконання. Уточнено зміст і специфіку принципів оподаткування, досліджено їх систему. Визначено місце принципів індивідуалізації та консолідації у ході виконання податкового обов'язку у даній системі. Наведено пропозиції щодо конкретних змін нормативно-правових актів, зокрема статей Конституції України, Закону України "Про систему оподаткування". Запропоновано варіанти статей проекту Податкового кодексу України, що стосуються виконання податкового обов'язку за принципами консолідації та індивідуалізації.

Індекс рубрикатора НБУВ: У526.141.3 + У9(4УКР)261.413 + Х829(4УКР)2-2 + Х916.14-321

Рубрики:

Податкові системи та податкові платежі краін світу

Економіка окремих країн і частин світу

Фінансове право окремих країн

Торгівля і тарифи <Міжнародноправове співробітництво> ВТО

Шифр НБУВ: Ж69395 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Індекс рубрикатора НБУВ: Х829(4УКР)2-2

Рубрики:

Фінансове право окремих країн

Шифр НБУВ: Ж69395 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Проаналізовано значення принципу резидентства у разі оподаткування доходів і прибутків. Досліджено особливості трактування поняття "постійне представництво" в міжнародних договорах.

Досліджено комплекс теоретичних і практичних питань щодо принципів податкового права (ПП). Визначено, що принципи ПП, закріплені в податковому законодавстві як основні засади оподаткування та розроблені на науковому рівні, є орієнтирами правового регулювання податкових відносин, основою реалізації прав і законних інтересів суб'єктів таких відносин. Зазначено, що в Україні відсутній ефективний механізм реалізації правових принципів, а також реальні заходи відповідальності за їх порушення. Акцентовано увагу на тому, що принципи права мають бути чинними, безпосередньо реалізовуватися в процесі правозастосування. Важливого значення набуває судова практика, особливо - тлумачення та роз'яснення актів, зокрема податкового законодавства. Актуалізовано проблеми засад оподаткування, принципів правової держави, презумпцій ПП.

Проаналізовано принцип фіскальної достатності та розкрито його зміст. Зазначено щодо пов'язаності та неможливості існування принципу фіскальної достатності без зв'язку з принципом соціальної справедливості.

Індекс рубрикатора НБУВ: Х829(4УКР)2-2

Рубрики:

Фінансове право окремих країн

Шифр НБУВ: Ж69880 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Досліджено сучасні теоретико-прикладні проблеми принципів податкового права України. Розглянуто їх поняття, класифікацію, систематизацію. Проаналізовано питання практичної реалізації розглядуваних принципів. Увагу приділено питанням реалізації загальноправових принципів регулювання податкових відносин, принципів, що визначають податкову систему держави, засад податкового законодавства, інституційних принципів податкового права.

Розглянуто податок як категорію фінансового права, визначено принципи, на яких він базується. Досліджено ознаки, які дають змогу відмежувати податок від інших обов'язкових платежів до публічних фондів.

Досліджено загальні засади правового регулювання встановлення податків і зборів в Україні. З'ясовано природу податкового обов'язку та правову форму його закріплення. Розкрито сутність права публічних територіальних суб'єктів на встановлення податкового обов'язку та наступного справляння обов'язкових податкових платежів. Надано визначення терміна "встановлення податків та зборів". Наведено особливості та зіставлено між собою процеси встановлення податків і зборів, а також введення їх у дію. Значну увагу приділено аналізу законодавчої процедури прийняття законів зі встановлення податків і зборів податкової системи України. Обгрунтовано, що створення законів зі встановлення податків і зборів податкової системи України за формою та змістом нічим не відрізняється від звичайної законотворчої парламентської процедури, застосовуваної до більшості вітчизняних нормативно-правових актів, прийнятих у формі закону. Охарактеризовано структуру та зміст податкового механізму. Визначено особливості нормативного закріплення основних обов'язкових, додаткових обов'язкових і факультативних елементів податків і зборів.

Розкрито сутність та особливості юридичних презумпцій в податково-правовому регулюванні. З'ясовано поняття ''юридичні презумпції'' та наведено їх класифікацію. Досліджено й охарактеризовано податково-правові презумпції при встановленні податків та зборів, виконанні податкового обов'язку та вирішенні податкових спорів. Визначено функції податково-правових презумпцій. На основі наукового аналізу доведено вплив податково-правових презумпцій на забезпечення балансу приватних і публічних інтересів у сфері оподаткування, а також на обмеження негативного розсуду в податковому правозастосуванні. Окрему увагу приділено правовій характеристиці механізму податкового компромісу в аспекті його впливу на презумпцію невинуватості зобов'язаної сторони податкових правовідносин. Надано характеристику таким податково-правовим категоріям, як принципи оподаткування, податково-правові аксіоми тощо. Сформульовано висновки та розроблено пропозиції щодо вдосконалення підходів застосування юридичних презумпцій у податково-правовому регулюванні.

Розкрито правову природу податкового обов'язку шляхом узагальнення наукових поглядів українських та російських науковців. Виділено його особливості в контексті вітчизняного податкового законодавства. Уточнено момент виникнення та припинення податкового обов'язку. Досліджено поняття "податкове зобов'язання", "грошове зобов'язання", "податковий борг".

Визначено поняття принципів оподаткування; проаналізовано принципи оподаткування як самостійні категорії; охарактеризовано основні принципи податкової системи України.

Проаналізовано принципи права. Розглянуто наукові підходи щодо розуміння принципів податкового права. Запропоновано авторську класифікацію принципів у податковому праві. Визначено їх поняття та значення для національного податкового права.

Розглянуто податок як системоутворюючу категорію предмету податкового права. Зроблено висновок про те, що сформоване уявлення про податки, предмет податкового права, межі та динаміка яких визначається виключно правовими приписами держави, є надто звуженим їх розумінням і потребують переосмислення.

Зроблено комплексний аналіз податково-процесуальних норм. Розкрито генезис процесуальних норм податкового права в Україні. На основі глибокого наукового аналізу визначено їх сутність та структуру. Обгрунтовано два підходи (вузький та широкий) до визначення змісту поняття "процесуальна норма податкового права". З'ясовано джерела досліджуваного виду норм. Диференційовано процесуальні податково-правові норми на види на підставі загальних, інституційних та спеціальних критеріїв. Окрему увагу приділено дослідженню податково-процесуальних правовідносин як форми реалізації податково-процесуальних норм. Визначено ефективність реалізації процесуальних норм податкового права. Обгрунтовано місце процесуальних податкових норм у системі юридичних гарантій захисту прав та законних інтересів платників податків. Охарактеризовано особливості податково-процесуальних норм позасудового захисту прав та законних інтересів платників податків і податково-процесуальних норм захисту прав та законних інтересів платників податків у зарубіжних країнах. Сформульовано пропозиції щодо вдосконалення чинного податкового законодавства в контексті його процесуального наповнення.

Здійснено комплексне дослідження принципів оподаткування, визначено їх вплив на розвиток правових відносин у сфері оподаткування й особливостей реалізації при правозастосуванні. Розмежовано поняття "принципи податкового права", "принципи оподаткування" та "принципи податкової системи". Досліджено еволюцію й окреслено проблеми реалізації принципів рівності та справедливості оподаткування, принципи законності податку, стабільності оподаткування, принцип "презумпції правомірності рішень платника податків" та економіко-організаційні принципи оподаткування (фіскальної достатності, нейтральності, зручності оподаткування й економічності оподаткування). Запропоновано низку змін до Податкового кодексу України, спрямованих на ефективну реалізацію принципів оподаткування й усунення відповідних колізій у законодавстві.

Предмет статті - проблематика оподаткування багатих і багатства, яка знаходиться в числі актуальних тем суспільного інтересу. На конкретних прикладах у цьому дослідженні ставиться мету висвітлити новітні ініціативи групи американських мультимільйонерів щодо підвищення рівня податкових ставок на цю зверх багату категорію платників. Такий почин можна вважати податком солідарності. Відповідно ставилася задача охарактеризувати кількісні показники даного почину. Стаття мотивована разючим фактом, що 400 американських ультра мільярдерів володіють сукупним багатством вартістю 4 тисячі мільярдів доларів! Роль методу дослідження проблеми виконав аналіз кількісних параметрів та фіскально-адміністративних особливостей оподаткування багатих. Перш за все результати дослідження полягають у трактуванні багатоскладового поняття багатства як об'єкту оподаткування. Розкрито неможливість загального прибутково-майнового податку, такий податок існує лише як нездійснений проект. З'ясовано фіскально-адміністративні причини відмови від податку на спадщину в 21 країні, в тому числі в Австрії, Канаді, Швеції та Ізраїлі. Висновки: наведено аргументи, що майнові податки шкодять процесам творення багатства і капіталу, в зв'язку з чим у США питома вага податків на майно в загальній сумі податкових надходжень впала у порівнянні з початком ХХ ст. з 42 % до 14 %. Найбільш значний фіскальний потенціал посилення оподаткування багачів мають податки на доходи і прибутки. Здійснено кількісний та інституційний аналіз існуючих податків на багатство у Норвегії та Швейцарії. Доведено, що серйозною фіскально-адміністративною проблемою податків на багатство є оцінювання оподатковуваних активів. Щодо подальших досліджень податки на багатство мають невичерпний науковий і практичний потенціал.