Індекс рубрикатора НБУВ: Х002.8 + Х829(4УКР)207

Рубрики:

Правопорушення. Юридична відповідальність

Фінансове право окремих країн

Шифр НБУВ: Ж27747 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Індекс рубрикатора НБУВ: Х829(4УКР)207 + Х892.19(4УКР)189.4

Рубрики:

Фінансове право окремих країн

Цивільний процес окремих країн

Шифр НБУВ: Ж68385 Пошук видання у каталогах НБУВ 

На підставі широкого залучення положень податкового законодавства та матеріалів правозастосовної практики розглянуто найбільш складні та спірні питання, пов'язані з кваліфікацією порушень податкового законодавства за ст. 212 Кримінального кодексу України, яка передбачає відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів. Висвітлено особливості звільнення від кримінальної відповідальності за цей господарський злочин. Подано історичний нарис розвитку кримінального законодавства України щодо відповідальності за злочини, пов'язані з оподаткуванням. Сформульовано рекомендації,спрямовані на вдосконалення кримінального законодавства та практики його застосування.

На основании широкого привлечения положений налогового законодательства и материалов правоприменительной практики рассмотрены наиболее сложные и спорные вопросы, связанные с квалификацией нарушений налогового законодательства согласно ст.212 Криминального кодекса Украины, которая предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей. Освещены особенности освобождения от криминальной ответственности за это хозяйственное преступление. Представлен исторический очерк о развитии криминального законодательства Украины, касающегося ответственности за преступления, связанные с налогообложением. Сформулированы рекомендации, направленные на усовершенствование криминального законодательства и практики его применения.

Висвітлено теоретичні аспекти адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства в Україні. Розглянуто класифікацію та способи вчинення правопорушень у сфері оподаткування. Увагу приділено проблемам виявлення даних правопорушень, напрямам реформування законодовчої бази та вдосконаленню вітчизняної системи оподаткування.

Освещены теоретические аспекты административной ответственности за нарушения налогового законодательства в Украине. Рассмотрены классификация и способы совершения правонарушений в сфере налогообложения. Уделено внимание проблемам выявления данных правонарушений, направлениям реформирования законодательной базы и усовершенствования отечественной системы налогообложения.

Індекс рубрикатора НБУВ: У9(4УКР)261.413 + Х829(4УКР)207

Рубрики:

Економіка окремих країн і частин світу

Фінансове право окремих країн

Шифр НБУВ: Ж69299 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Разработана модель рационального выбора украинского налогоплательщика при уклонении от уплаты налогов. Исследовано влияние на решение об уклонении таких факторов, как средняя ставка налога; размер штрафных санкций; вероятность выявления факта уклонения; комиссионные, уплачиваемые посредникам, содействующим уклонению от уплаты налогов; трансакционные издержки уклонения; коррупция. Обоснованы рекомендации по предотвращению уклонения от уплаты налогов в Украине.

Розкрито суть адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства. Проаналізовано поняття адміністративної відповідальності взагалі та адміністративної відповідальності у податковому праві зокрема, досліджено її ознаки й особливості. Всебічно проаналізовано загальнотеоретичні проблеми перетворення адміністративної відповідальності у податковому законодавстві. Розкрито поняття та правові засади перетворення даної відповідальності альтернативним та імперативним шляхами. Розглянуто існуючі класифікації ухилень у сфері оподаткування й обгрунтовано та запропоновано нову. Здійснено порівняльний аналіз адміністративного та податкового законодавства та виявлено певні суперечності та прогалини. Запропоновано напрями удосконалення податкової системи, яка має сприяти сплаті податку, збору. Сформульовано відповідні висновки, пропозиції та рекомендації з метою удосконалення організаційно-правових засад застосування адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства.

Досліджено адміністративно-правовий аспект механізму стягнення податкового боргу. Наведено визначення поняття та розкрито суть податкового боргу в праві. На підставі результатів дослідження сучасного стану нормативно-правового регулювання механізму стягнення податкового боргу визначено шляхи вдосконалення правозастосовної діяльності податкових органів щодо його стягнення та вирішення проблемних питань стосовно вдосконалення адміністративно-правового регулювання механізму стягнення податкового боргу. Конкретизовано систему державних органів, які контролюють справляння податків, зборів (обов'язкових платежів) та здійснюють стягнення податкового боргу з платників податків. Окреслено проблеми правового регулювання діяльності Державної податкової служби у сфері справляння податків, зборів (обов'язкових платежів) та її повноваження як суб'єкта стягнення податкового боргу. Сформульовано пропозиції щодо внесення конкрентних змін і доповнень до нормативно-правових актів з зазначених питань.

Досліджено проблеми тлумачення, застосування та удосконалення кримінального законодавства, що передбачає відповідальність за злочини, які посягають на систему оподаткування. Розкрито соціальну обумовленість криміналізації порушень податкового законодавства. Запропоновано визначення злочинів, що посягають на систему оподаткування. Проаналізовано історичний досвід регламентації кримінальної відповідальності за податкові злочини. З урахуванням бланкетного характеру диспозицій відповідних норм КК розглянуто найбільш дискусійні питання врахування положень податкового законодавства у процесі здійснення кримінально-правової оцінки діянь учасників податкових правовідносин. Розглянуто основні положення та тенденції розвитку податкового законодавства України, а також зарубіжний досвід діяльності у даній сфері. Наведено пропозиції щодо оптимізації змісту диспозицій кримінально-правових заборон, зокрема, щодо заміни ст. 212 КК України нормами про відповідальність за податкове шахрайство, неперерахування податковим агентом податків і зборів та непогашення податкового боргу.

Наведено правову характеристику інституту фінансово-правової відповідальності у податковій сфері. Обгрунтовано зміст дефініції фінансово-правової відповідальності, з'ясовано її правову природу, підстави, мету, функції та принципи. Встановлено місце фінансово-правової відповідальності в системі юридичної відповідальності. Детально проаналізовано ознаки та складові елементи податкового правопорушення. Досліджено поняття, сутність і види фінансово-правових санкцій. Проаналізовано й узагальнено історичний і зарубіжний досвід боротьби з податковими правопорушеннями. Обгрунтовано основні напрямки оптимізації механізму правового регулювання у податковій сфері.

Проведено комплексне дослідження теоретичних і практичних проблем вивчення, становлення та обгрунтування фінансово-правової відповідальності платників податків як достатньо сформованого інституту податкового права. Систематизовано основні ознаки, зміст, закономірності та тенденції розвитку фінансово-правової відповідальності щодо сфери оподаткування. Здійснено порівняльний аналіз та встановлено співвідношення найбільш суттєвих рис законодавчо закріплених і загально визнаних видів юридичної відповідальності з фінансово-правовою у податкових правовідносинах. Охарактеризовано складові елементи, визначено підстави притягнення та обставини настання фінансово-правової відповідальності. Удосконалено понятійний апарат, наведено характеристику засобів державного примусу в податковому праві, встановлено правовий статус фінансових санкцій та виявлено сучасні трансформаційні тенденції даних категорій. Розглянуто проблеми звільнення від фінансово-правової відповідальності та обставини, які пом'якшують або обтяжують її. Здійснено аналіз податкового законодавства та практики його застосування щодо порушень механізму реалізації конституційних прав суб'єктів оподаткування та його захисту. Визначено основні тенденції розвитку податкового законодавства в аспекті фінансово-правової відповідальності, наведено пропозиції щодо його удосконалення.

Досліджено теоретичні та практичні проблеми правового регулювання фінансових санкцій у сфері адміністративно-деліктних відносин. Розкрито зміст поняття фінансових санкцій за адміністративно-деліктним законодавством України. На підставі чинного законодавства розглянуто правову природу зазначених заходів юридичної відповідальності, визначено їх ознаки та види, а також основні функції. Значну увагу приділено правовому регулюванню порядку та підставам застосування фінансових адміністративно-деліктних санкцій. Визначено можливі шляхи вдосконалення правового регулювання адміністративно-деліктних відносин у аспекті застосування фінансових санкцій. Сформульовано конкретні висновки та пропозиції з метою внесення змінь і доповнень до чинного законодавства та проектів законодавчих актів.

Проаналізовано види корупційних проявів у діяльності органів державної податкової служби (ДПС) України, включаючи різні етапи справляння податку на додану вартість. Висвітлено стан і тенденції виникнення корупційних проявів у діяльності органів ДПС, дано їх класифікацію та характеристики. Розглянуто шляхи вдосконалення законодавства щодо протидії корупційним проявам у діяльності органів ДПС, у тому числі в ході адміністрування та відшкодування податку на додану вартість. Проведено системний аналіз чинного законодавства на предмет виявлення ризиків (причин і умов), які сприяють проявам корупції в органах ДПС України. Охарактеризовано існуючі методики визначення корупційних ризиків і розкрито можливості їх використання у протидії корупції. Запропоновано шляхи вдосконалення організаційної побудови та нормативно-правового забезпечення в органах ДПС України.

Досліджено правову характеристику відповідальності юридичних осіб за вчинення податкових правопорушень (ППП). Розглянуто основні етапи становлення законодавства, правову природу юридичної відповідальності за вчинення ППП, проаналізовано характері риси адміністративної та фінансової відповідальності. Обгрунтовано можливість притягнення до адміністративної відповідальності фізичних та юридичних осіб. Наведено характеристику підстав відповідальності за ППП, досліджено елементи складу (об'єкт, об'єктивна сторона, суб'єкт, суб'єктивна сторона). Увагу приділено з'ясуванню сутності провадження в справах про ППП, розкрито стадії й особливості їх розгляду в адміністративно-апеляційному та судовому порядку. З'ясовано заходи юридичної відповідальності, які застосовуються за вчинення юридичними особами ППП. Запропоновано визначення кожного з окремих заходів відповідальності (штрафу, пені, вилучення отриманого (нарахованого) прибутку).

Описано правову природу державного примусу (ДП) в системі фінансового права. Охарактеризовано компетенцію органів державної влади щодо застосування фінансово-правового примусу в бюджетній сфері за порушення бюджетного законодавства. Проаналізовано особливості ДП у сфері податків і зборів, податкові правопорушення як підстави застосування податково-правового примусу (ППП), особливості застосування заходів ППП та систему заходів валютно-правових обмежень.

Розкрито зміст та особливості податкового конфлікту (ПК), його вирішення у судовому порядку. Проаналізовано окремі категорії судових справ (СС) між платниками податків (ПП) та органами Державної податкової служби (ДПС) України. Увагу приділено питанням вирішення ПК за позовами органів ДПС про звернення стягнення на майно (активи) ПП, позовами ПП щодо відшкодування ПДВ і про зобов'язання вчиняти певні дії, у справах про визнання угод (правочинів), ненормативних актів недійсними, а також з інших категорій СС за позовами органів ДПС.

Розглянуто види та методи податкового контролю, розкрито його роль у виявленні, розкритті та розслідуванні злочинів у сфері оподаткування. Наведено криміналістичну характеристику податкових злочинів, описано їх суб'єкти та способи вчинення. Розкрито особливості проведення окремих слідчих і процесуальних дій під час розслідування даної категорії кримінальних справ. Показано значення взаємодії органів Державної податкової служби України з іншими вітчизняними та зарубіжними правоохоронними структурами у процесі виявлення, розкриття та розслідування податкових злочинів, проаналізовано окремі проблемні питання організації діяльності оперативних підрозділів на стадіях порушення та досудового розслідування кримінальної справи. Висвітлено питання профілактики податкової злочинності.

Рассмотрены виды и методы налогового контроля, раскрыта его роль в выявлении, раскрытии и расследовании преступлений в сфере налогообложения. Дана криминалистическая характеристика налоговых преступлений, описаны их субъекты и способы осуществления. Раскрыты особенности проведения некоторых следственых и процессуальных действий при расследывании данной категории криминальных дел. Показано значение взаимодействия органов Государственной налоговой службы Украины с другими отечественными и зарубежными правоохранительными структурами в процессах выявления, раскрытия и расследывания налоговых преступлений, проанализированы некоторые проблемные вопросы организации деятельности оперативных подразделений на стадиях возбуждения и досудебного расследования криминального дела. Освещены вопросы профилактики налоговой преступности.

Досліджено правову природу податкових спорів в Україні. Проаналізовано концептуальні підходи щодо визначення сутності податкових спорів. Сформульовано поняття податкового спору, проаналізовано його структуру, динаміку та функції, місце у класифікаційному ряду правових спорів. Охарактеризовано організаційно-правовий механізм розв'язання податкових спорів, виокремлено та проаналізовано складові даного механізму. Запропоновано практичні рекомендації щодо правового врегулювання податкових спорів в Україні. Комплексно аналізовано норми податкового законодавства із даної предметом дослідження проблематики, а також аналіз практики його застосування.

Розглянуто питання правового регулювання процедур вирішення податкових спорів (ПС). Розкрито зміст процедурного регулювання відносин оподаткування та наведено класифікацію податкових процедур. Описано механізм вирішення ПС як різновиду податкових конфліктів. Викладено теоретичні положення щодо вдосконалення чинного податкового та адміністративного законодавства, визначено шляхи вирішення ПС.

Досліджено проблему застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві, проаналізовано його правову природу, принципи та методи застосування, а також види примусових заходів, умови та підставі їх застосування. Охарактеризовано законодавчо закріплені повноваження суб'єктів процесуального примусу, з'ясовано їх роль і місце у реалізації заходів процесуального примусу. Проаналізовано види та зміст заходів фінансово-процесуального примусу, здійснити їх класифікацію. Визначено процесуальні аспекти застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві. Обгрунтовано закономірності та тенденції розвитку примусу у фінансовому праві, його місця в механізмі правового регулювання, здійснено аналіз рівня ефективності практики застосування заходів фінансово-процесуального примусу. Запропоновано пропозиції та рекомендації щодо підвищення ефективності застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві.