Проаналізовано світовий досвід оподаткування фінансово-кредитних установ. Вміщено матеріали з оподаткування банківської діяльності. Охарактеризовано оподаткування страхових компаній. Приділено увагу оподаткуванню неприбуткових установ і організацій. Розкрито особливості оподаткування довірчих товариств і ломбардів. Описано особливості оподаткування факторингових компаній.

Висвітлено сутність, основи та завдання організації оподаткування фінансових установ. Розглянуто особливості фінансових установ як суб'єктів оподаткування. Досліджено зарубіжний досвід оподаткування фінансових установ. Увагу приділено особливостям сплати податків окремими фінансовими установами. Висвітлено особливості податкового контролю у сфері оподаткування фінансових установ.

Науково обгрунтовано еволюційні зміни у системах оподаткування доходів транснаціональних корпорацій (ТНК) в умовах глобалізації та активізації інтеграційних процесів. Розглянуто теоретичні та методологічні аспекти системної організації оподаткування доходів ТНК, виявлено тенденцію податкової глокалізації. Обгрунтовано структуру механізму податкової конкуренції. Розроблено вихідні положення еволюційної трансформації систем оподаткування зарубіжних доходів ТНК. На основі економетричного моделювання обгрунтовано макроекономічні аспекти впливу еволюційних змін систем оподаткування зарубіжних доходів ТНК, що дозволяє ефективно реформувати національну податкову політику з урахуванням необхідності її адаптації до світових процесів формування інтегрованого податкового простору глобального та регіонального масштабів. Запропоновано рекомендації щодо адаптації податкової системи України до умов Євросоюзу в питаннях оподаткування доходів, одержаних транснаціональними структурами від зарубіжної діяльності.

Розроблено методичний підхід до вибору напрямів удосконалення державної податкової політики, спрямованої на стимулювання розвитку промислового малого підприємництва, який базується на встановленні відповідності основоположних принципів формування податкової системи та факторів, що формують податкове середовище промислових малих підприємств. Удосконалено понятійно-категоріальний апарат теорії національної економіки шляхом введення поняття "податкове середовище промислового малого підприємництва", яке розглянуто як сукупність організаційно-правових і економічних механізмів, які впливають на діяльність малих промислових підприємств і визначають їх взаємодію з іншими суб'єктами економіки. Розроблено концептуальний підхід до вибору системи оподаткування промислового малого підприємництва, який базується на необхідності переходу податкового дискурсу від фіскально-нейтральної до стимулювальної ролі податкової системи. Розвинуто механізм впровадження інструментів державної податкової політики, який відрізняється від існуючого використанням підходу, що дозволяє ув'язати конкретні ресурсні можливості країни з потенціалом промислового малого підприємництва, з одночасною оптимізацією взаємоз'вязків органів влади різних рівнів.

Комплексно досліджено теоретичні засади організації та функціонування систем оподаткування доходів транснаціональних корпорацій (ТНК) і визначено макроекономічний ефект від змін у цих системах за умов глобалізації та активізації інтеграційних процесів. Обгрунтовано ключові поняття еволюції трансформації систем оподаткування доходів ТНК - "повна податкова конвергенція", "повна податкова дивергенція" та "податкова глокалізація". Розкрито сучасні тенденції розвитку систем оподаткування доходів ТНК у розвинених країнах ОЕСР, Європейському Союзі. Визначено шляхи адаптації систем оподаткування доходів ТНК в Україні до умов Євросоюзу.

Розглянуто історичні передумови формування та розвитку консолідованого оподаткування прибутку підприємств. Виокремлено та охарактеризовано два види консолідованого прибуткового оподаткування у зарубіжних країнах: режим податкової уніфікації та режим податкової інтеграції. Узагальнено переваги та недоліки оподаткування прибутку підприємств на консолідованій основі. Визначено причини скасування консолідованої сплати податку на прибуток підприємств в Україні та обгрунтовано можливості повернення до такого режиму оподаткування.

На даний час багато із проблем, які доводиться вирішувати зарубіжним країнам у зв'язку з трансформаційними процесами та які впливають на фінансову стійкість їх економік, за своїм характером подібні з проблемами, що існують в Україні. Тому дослідження зарубіжної практики оподаткування доходів фізичних осіб є надзвичайно актуальними. Система оподаткування доходів фізичних осіб в кожній країні є вагомим регулятором взаємовідносин між державою та громадянами - платниками податків. Вона, з одного боку, забезпечує фінансову базу держави, і, з іншого, виступає головним знаряддям реалізації її економічної доктрини. Тому, встановлюючи розміри оподаткування доходів фізичних осіб, держава прагне забезпечити стабільну дохідну базу і впливати на розмір заощаджень громадян, з метою оптимального здійснення стратегії розвитку. Аналіз останніх досліджень і публікацій. Теоретичні засади оподаткування розроблені в працях таких видатних учених, як: А. Вагнер, Д. Кейнс, А. Лаффер, Д. Міль, Ф. Нітті, Д. Рікардо, А. Сміт. Дослідження оподаткування фізичних осіб в Україні та в інших країнах здійснюється в працях таких вітчизняних учених, як: В. Андрущенко, Л. Баранник, О. Василик, В. Мельник, С. Онишко, А.Соколовська, Л. Тарангул, В. Федосов, Л. Шаблиста, С. Юрій, І. Якущик та ін. Виділення недосліджених частин загальної проблеми: Україні бракує досвіду ефективного оподаткування доходів фізичних осіб. Тому доцільним є поглиблення питання щодо визначення елементів позитивного досвіду зарубіжних країн, які мають певні успіхи в цій справі, а також визначитися з тим, чи можуть бути вони застосовані в практиці оподаткування України. Мета роботи - виявлення провідного зарубіжного досвіду в оподаткуванні доходів фізичних осіб, систематизація його позитивних елементів, а також надання пропозицій щодо можливості їх імплементації в Україні. Методологічною основою статті стали методи системно-структурного аналізу і синтезу, діалектичний, а також методи узагальнення, групування, порівняння та інші методи дослідження. Проаналізовано досвід зарубіжних країн у сфері оподаткування доходів фізичних осіб та викладено авторське розуміння щодо можливості його запровадження у вітчизняній податковій практиці. Розглянуто методи оподаткування доходів фізичних осіб у різних країнах світу. Результати дослідження можуть бути використані в практиці оподаткування фізичних осіб в процесі його вдосконалення. Висновки: досвід зарубіжних країн в оподаткуванні доходів фізичних осіб є багатим на позитивні приклади. Аналіз показав, що найнижчі ставки прибуткового податку властиві державам з меншими темпами розвитку економіки і зазвичай без застосування прогресивного оподаткування. Високі - властиві розвинутим через наявність прогресивної шкали оподаткування, що надає змогу перекласти податкове навантаження з менш забезпечених верств населення на більш забезпечені. Вдосконалюючи систему оподаткування фізичних осіб. Україна має враховувати те, що всі зарубіжні країни з метою досягнення більшої зацікавленості громадян у сплаті податків, встановлення більшої соціальної справедливості, диференційовано підходять до стягування податків залежно від величини їх доходів. Це успішно перевірений практикою механізм боротьби з несплатою податків, й відповідно наповненням бюджету.

Мета роботи - висвітлення підходів до визначення податкового планування, а також дослідження його ролі в системі управління фінансами суб'єктів господарської діяльності. Розглянуто ключові характеристики та принципи реалізації податкового планування, дотримання яких створює необхідне підгрунтя для ефективної роботи суб'єкта господарської діяльності. Наведено основні етапи процесу реалізації податкового планування на підприємстві, на основі цього зроблено висновок щодо доцільності його застосування на різних стадіях життєвого циклу суб'єкта господарювання - від заснування до ліквідації. У процесі реалізації податкового планування важливим є не тільки передбачення результату, якого необхідно досягти, але й обрання найоптимальнішого шляху його досягнення. Відповідно, ключову увагу в роботі приділено способам податкового планування, серед яких: вибір облікової політики; вибір місця реєстрації та територіального розташування; вибір форми оплати праці; використання недоліків та прогалин у податковому законодавстві; використання податкових пільг і звільнень; використання територій пільгового оподаткування; співпраця з пільговими контрагентами; ведення податкового календаря; зміна термінів сплати податків; делегування податкової відповідальності; зміна форм господарських відносин; зниження бази оподаткування; поділ господарських відносин тощо. Залежно від обраних способів податкове планування може охоплювати як усю фінансово-господарську діяльність загалом, так і поширюватися лише на певну його частину - вид діяльності, окрему угоду чи операцію.