Розкрито стан і напрями розвитку наукової думки щодо переміщення через митний кордон (МК) України культурних цінностей (КЦ). Окреслено підходи до визначення сутності правої категорії "культурні цінності". Охарактеризовано правову основу переміщення через МК України КЦ. Обґрунтовано існування у правовій доктрині окремого інституту - переміщення через МК України КЦ, який є системою відносно відокремлених від інших і пов'язаних між собою правових норм, що врегульовують порядок переміщення через МК України КЦ. Розкрито сутність поняття "культурні цінності". Охарактеризовано підходи до класифікації КЦ. Обґрунтовано, що з погляду митного законодавства КЦ є різновидом товарів, для яких характерна низка специфічних ознак, що опосередковують особливості їх переміщення через МК України. Запропоновано декілька класифікацій КЦ. Зокрема, залежно від правових підстав місцезнаходження КЦ їх запропоновано поділяти на: 1) ті, які створені на території України (в тому числі громадянами України, іноземцями чи особами без громадянства, які постійно проживають або проживали на території України); 2) ті, які виявлені на території України; 3) ті, які ввезено на територію України: а) на підставі придбання археологічними, археографічними, етнографічними, науково природничими та іншими експедиціями за згодою відповідних органів країни походження цих цінностей; б) придбання в результаті добровільного обміну або за згодою відповідних органів країни походження КЦ; в) отримання в дарунок; г) переміщення на територію України внаслідок Другої світової війни як часткової компенсації за заподіяні окупантами збитки; 4) ті, що перебувають за межами території України внаслідок: а) незаконного вивезення; б) евакуації під час війн і збройних конфліктів; в) не повернення назад (в тому числі у зв'язку з порушенням зобов'язань про тимчасове вивезення з території України). Досліджено підстави переміщення через МК України КЦ. Запропоновано під підставами переміщення через МК України розглядати нормативно визначені умови, які надають фізичним і юридичним особам право на переміщення через МК України КЦ, а саме на їх ввезення, вивезення (в тому числі тимчасове ввезення / вивезення шляхом пересилання в міжнародних поштових відправленнях), транзит. Зазначено, що суб'єктів правовідносин, які беруть участь у переміщенні через МК України КЦ, можна класифікувати на дві основні групи: 1) фізичні особи, до яких слід віднести громадян України, іноземців, осіб без громадянства; 2) юридичні особи, до яких належать суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності будь-якої форми власності, державні та громадські установи, представництва іноземних компаній, дипломатичні представництва, міжнародні організації тощо. Запропоновано під "контролем за переміщенням культурних цінностей через митний кордон України" розуміти вжиття посадовими особами компетентних органів сукупності контрольно-перевірочних заходів, спрямованих на дотримання законодавства України про вивезення, ввезення, повернення КЦ і їх транзит. Запропоновано під системою принципів переміщення через МК України КЦ розуміти сукупність основних засад, на яких ґрунтується механізм правової охорони КЦ загалом і порядок переміщення через МК України КЦ зокрема. Доведено, що порядок переміщення через МК України КЦ як стале явище опосередковує необхідність виокремлення єдиної системи принципів, які потребують нормативного закріплення на рівні спеціального закону.

Розглянуто теоретико-правові засади здійснення контролю за переміщенням через митний кордон України культурних цінностей. Запропоновано під "контролем за переміщенням культурних цінностей через митний кордон України" розуміти вжиття посадовими особами компетентних органів сукупності контрольно-перевірочних заходів, дія яких спрямовано на дотримання законодавства України про вивезення, ввезення, повернення культурних цінностей та їх транзит. Виокремлено систему суб'єктів контролю за переміщенням культурних цінностей. Визначено, що інституційна система органів, які забезпечують охорону культурної спадщини, є широким поняттям і включає такі інститути: суб'єктів публічної адміністрації, які визначають основні напрями державної політики у сфері охорони культурної спадщини, забезпечують розроблення та прийняття законів, розподіляють функції між органами виконавчої влади, координують їх діяльність, здійснюють і забезпечують ефективну реалізацію державної політики; суб'єктів, які здійснюють управління та контроль за переміщенням через митний кордон України культурних цінностей. Надано визначення поняття "суб'єкти, які здійснюють управління та контроль за переміщенням через митний кордон України культурних цінностейі, згідно з яким це державні ограни, у повноваження яких відповідно до чинного законодавства віднесено здійснення управлінських та контрольно-розпорядчих функцій за поверненням та переміщенням через митний кордон України культурних цінностей. Визначено, що компетенцією суб'єктів контролю за переміщенням культурних цінностей через митний кордон України є сукупність прав та обов'язків розпорядчо-владного характеру, визначених актами законодавства, положеннями, посадовими інструкціями. Обгрунтовано, що важливе значення при здійсненні контролю за переміщенням культурних цінностей через митний кордон України відіграє належна ідентифікація культурних цінностей (предметів культурного призначення), під якою запропоновано розуміти процедуру щодо визначення посадовою особою відповідного органу або експертом наявності у товарі ідентифікаційних ознак, притаманних культурній цінності, що надає підстави його можливо відношення до категорії культурних цінностей.