Рассмотрено содержание налогового права как сложного института финансового права. При помощи системного анализа раскрыто содержание его институтов, регулирующих налогообложение в Украине. Приведена сравнительная характеристика значительной части изложеного материала о налогооблажении. Освещены вопросы правового регулирования налогов и сборов, составляющих налоговую систему Украины. Представлена информация о некоторых налогах, которых в Украине пока нет.

Рассматрены методологические и прикладные проблемы налогового права, особенности применения действующего налогового законодательства. Освещена история развития науки с момента возникновения основ налоговых рычагов до современного периода, охарактеризованы сущность, правовые основы, принципы налогово-правовых норм, а также виды налогообложения (прямые и косвенные налоги с юридических лиц, таможенные платежи, налоги с физических лиц, местное налогообложение, ресурсные платежи). Предпринята попытка сравнения и детального анализа законодательства Украины, Российской Федерации и других государств ближнего и дальнего зарубежья. Частично рассмотрены проекты нормативных актов, которые могут быть приняты в ближайшее время. Особое внимание уделено рассмотрению проектов Налогового кодекса Российской Федерации и Украины. Широко представлен обзор монографической и социальной литературы по данной проблеме: от изданий ХІХ в. (Ф.Нитти, Д.Рау, И.Озеров, И.Тарасов, Д.Львов, В.Лебедев и др.) до самых последних, увидевших свет в 1998 г.

Приведены тексты законодательных актов с научно-практическими комментариями, закрепляющих общегосударственные сборы в Украине, в частности, за геологоразведочные работы, выполненные за счет государственного бюджета, специальное использование природных ресурсов, загрязнение окружающей природной среды, на обязательное социальное страхование, в государственный инновационный фонд, финансирование дорожного хозяйства.

На основании системного анализа раскрыто содержание и особенности института налогового права. Значительное внимание уделено налоговому законодательству, региональной бюджетно-налоговой системе, обязанностям и правам налогоплательщика, а также системе налоговых льгот. Освещены вопросы правового регулирования налогов и сборов, составляющих налоговую систему Украины.

Рассмотрены вопросы правового регулирования системы налогообложения, основные и дополнительные элементы правового механизма налога. Освещена правовая природа налоговой обязанности, раскрыто содержание налогового контроля. Проанализированы место налогов и сборов в системе публичных доходов, соотношение налога, сбора, пошлины, правовой механизм налога, методы учёта доходов и расходов налогоплательщика, налогового контроля, устранения двойного налогообложения.

Освещены процессы возникновения и развития налогов и сборов. Проанализированы основные этапы становления различных форм налоговых систем (древнего мира, средних веков, периода формирования основ буржуазного строя). Рассмотрено развитие налогообложения Древней Руси, Российской империи, Советского Союза. Описаны промысловые, подоходные, поземельные, квартирные налоги, а также податные, налоговые льготы. Освещены особенности формирования налоговой системы Украины с начала 1990-х гг., которая до данного периода рассматривалась в системе налогов и сборов Российской империи и СССР.

Проанализированы процессы возникновения и развития налогов и сборов. Освещены отдельные этапы становления различных форм налоговых систем: Древний мир, средние века, период формирования основ буржуазного строя и по регионам. Рассмотрено развитие налогобложения Древней Руси, Российской империи, Советского Союза. Особое внимание уделено формированию налоговой системы Украины с начала 1990-х гг.

Рассмотрено содержание налогового права как сложного института финансового права, на основе системного анализа раскрыто содержание его институтов, регулирующих налогообложение в Украине. Приведена сравнительная характеристика законодательств других стран, освещены вопросы правового регулирования налогов и сборов, составляющих налоговую систему Украины. Освещены основания ответственности за нарушения налогового законодательства, пути и методы устранения двойного налогообложения, правовое регулирование местных налогов и сборов.

На основе системного анализа раскрыто содержание институтов финансово-правовой отрасли с использованием сравнительных характеристик законодательства Украины и Российской Федерации. Рассмотрены вопросы правового регулирования бюджетных, налоговых, валютных отношений, а также освещен финансово-правовой аспект отношений, регулирующих банковскую деятельность, денежное обращение и ценообразование.

Проанализированы место налогового права в системе финансово-правовой отрасли, соотношения налогово-правовой нормы и налогового правоотношения, логики структурного построения налогово-правовой нормы и элементов, формирующих структуру нормы налогового права. Приведены классификации базовых налогово-правовых институтов и норм, налоговых правоотношений, составных частей системы налогового права.

Рассмотрены содержание налогового права (НП) как сложного института финансового права, а также международный договор как механизм устранения двойного налогообложения. На основе системного анализа раскрыто содержание институтов НП, регулирующих налогообложение в Украине. Раскрыта сущность понятий налоговых льготы, отчетности, обязанности, правоотношений, давления, а также налога, плательщика и ставки налога, объекта и базы налогообложения. Освещены особенности правового регулирования принципов налогообложения. Определено место налога на доходы физических лиц в системе налогов и сборов украинского государства. Проанализировано законодательство различных стран по НП.

Проанализировано правое регулирование косвенного налогообложения. Основное внимание уделено характеристике правовых механизмов двух косвенных налогов - налога на добавленную стоимость и акцизного сбора на основе однотипного и традиционного алгоритма. Выделены элементы правового механизма каждого из данных налогов. Проанализированы особенности правового механизма отдельных налогов (регистрации плательщиков или бюджетного возмещения - по налогу на добавленную стоимость, использования марок акцизного сбора - по акцизному сбору). Выполнен сравнительно-правовой анализ регулирования указанных отношений в Украине, Российской Федерации и других государствах ближнего и дальнего зарубежья.

На основе системного анализа раскрыто содержание институтов финансово-правовой отрасли с учетом действующего законодательства. Рассмотрены сущность понятия финансового права, его предмет и метод, источники и систему. Описаны особенности и виды финансово-правовых норм и отношений. Изложены вопросы правового регулирования финансового контроля. Освещены вопросы правового регулирования бюджетных, налоговых, валютных отношений, раскрыт финансово-правовой аспект некоторых комплексных отношений. Показано значение бюджета для функционирования государства и местного самоуправления, приведены правовые основы государственных и муниципальных расходов, государственного кредита, финансово-правовые основы банковской деятельности, денежного обращения и расчетов.

На основе действующего законодательства освещены актуальные вопросы деятельности государства и органов местного самоуправления в области правового регулирования налогообложения в Украине. Раскрыты предмет, метод, система и источники налогового права. Дана информация о видах налоговых правоотношений, функциях налогов и сборов, специальных налоговых режимах, обязанностях и правах налогоплательщиков, классификации налоговых правонарушений. Описаны методы определения объектов налогообложения. Охарактеризованы виды налоговых льгот, способы уплаты налогов и сборов, формы налоговой отчетности, методы устранения двойного налогообложения. Уделено внимание информационно-аналитическому обеспечению деятельности налоговых органов, рентным платежам, местным налогам и сборам, особенностям налогообложения плательщиков налогов в условиях действия соглашения о распределении продукции.

Рассмотрены особенности правовой регламентации налогообложения как основание процедурного регулирования. Раскрыта специфика процедурного обеспечения исполнения налоговой обязанности. Охарактеризованы виды налоговых процедур, исходя из составляющих элементов налоговой обязанности. Уделено внимание классификации налогово-правовых норм, регулятивным и охранительным налоговым правоотношениям, налоговому производству, территориальным громадам и органам местного самоуправления в системе субъектов налоговых процедур, видам и методам налогового контроля, разрешению налоговых споров судами.

Освещены наиболее проблемные и дискуссионные аспекты бюджетно-правового регулирования. Обоснованы направления развития науки бюджетного права на ближайшую перспективу. Подведены определенные итоги двадцатилетнего этапа исследований в области финансово-правового регулирования. Раскрыты принципы современного российского финансового права как основы бюджетно-правового регулирования. Исследована правовая форма бюджетной политики. Рассмотрены теоретические проблемы бюджетно-правовой ответственности, проблемы функционирования фондов в составе федерального бюджета РФ. Даны сведения о новом законодательстве Украины, в котором бюджетные рассходы рассматриваются как третья стадия бюджетного процесса. Проанализированы проблемы публичного долга в условиях дефицитной и профицитной бюджетной политики государства. Раскрыты правовые основы формирования базы местного самоуправления города Киева.

Изучено налоговое право как внутреннюю структурную часть финансово-правовой отрасли. Определено место налоговой системы Украины в публичной финансовой системе. Рассмотрены проблемы соотношения источников налогового права. Обсуждены вопросы конкуренции и некоторых налоговых механизмов ее стимулирования. Акцентировано внимание на принципах налоговой ответственности и вине. Проанализирована фискальная природа страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды РФ и их соотношение с налоговыми платежами.