Исследована проблема использования трансфертного ценообразования (ТЦО) как инструмента минимизации налогооблагаемой базы. Проанализирована законодательная база, регулирующая ТЦО. Установлено, что на данный момент отечественное налоговое законодательство не в состоянии обеспечить эффективное регулирование ТЦО. Предложено разработать методологические положения расчета обычных цен, обоснована необходимость создания расширенной информационной базы рыночных цен, доступной для широкого круга пользователей.

Розглянуто питання визначення правової природи податкової застави як забезпечувального заходу податково-правового примусу. Досліджено специфіку податкової застави та зосереджено увагу на дискусійних характеристиках цього забезпечувального заходу.

З'ясовано природу забезпечення у процесі податково-правового регулювання, систематизовано підходи до визначення місця податково-правового примусу в системі державного примусу. Визначено поняття та розкрито особливості забезпечувальних заходів у податковому праві. Проведено розмежування податково-правових забезпечувальних заходів із заходами фінансово-правової відповідальності та забезпечувальними заходами, що застосовуються адміністративними судами. Виявлено і систематизовано забезпечувальні заходи відповідно до норм чинного податкового законодавства України. Розглянуто порядок застосування окремих видів забезпечувальних заходів. Розроблено наукові пропозиції та рекомендації у розвиток положень фінансово-правової науки та удосконалення податкового законодавства України щодо застосування зазначених заходів. Констатовано, що забезпечувальні заходи у податковому праві становлять собою передбачену податковим законодавством систему заходів податково-правового примусу, спрямованих на гарантування належного виконання обов'язків платником податків, відновлення порушених прав держави і територіальних громад на надходження коштів від сплати податків і зборів, що застосовуються за умови порушення платником податків і зборів встановлених податковим законодавством обов'язків і мають триваючий та процедурний характер.

Викладено поняття, сутність, зміст і специфіку соціального та державного управління, надано загальну характеристику фіктивного підприємництва. Розглянуто проблеми організаційно-правового регулювання підприємницької діяльності, показано соціальну небезпеку фіктивного підприємництва. Висвітлено організаційні аспекти управління підрозділами міліції ОВС і податкової міліції з протидії фіктивному підприємництву, основні проблеми та напрями підвищення ефективності їх діяльності в цій сфері.

Розкрито засади й особливості правового регулювання податкового боргу, визначено його окремі структурні елементи, статус учасників правовідносин з приводу його погашення. Досліджено підходи до розуміння податкового обов'язку, споріднених з ним понять, наведено характеристику способів забезпечення виконання податкового обов'язку, визначено поняття та структуру податкового боргу та з'ясовано питання щодо регулювання строків давності у разі погашення податкового боргу. Проведено комплексний аналіз процедурного регулювання погашення податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов'язаної з банкрутством, за умов погашення податкового боргу в разі реорганізації платника податків. Акцентовано увагу на процедури розстрочення, відстрочення та списання податкового боргу. Зазначено важливість додержання черговості задоволення вимог кредиторів, наголошено, що за рахунок майна платника податків, який ліквідується, погашення податкового боргу відбувається у третю чергу.

Висвітлено основні норми законодавства щодо врегулювання податкових спорів, підстави їх виникнення, повноваження органів державної податкової служби під час податкових спорів і механізм податкових процедур стягнення коштів за податковим боргом.

Досліджено проблему організаційно-методичного забезпечення бухгалтерського обліку операцій податкової застави (ПЗ). Визначено правові аспекти виникнення ПЗ, суб'єкти здійснення таких операцій, проведено огляд активів для включення у ПЗ. Розглянуто механізм облікового відображення відчуження майна, що перебуває у ПЗ, окреслено особливості документування операцій ПЗ.

Узагальнено основні фактори впливу на свідомість платників податків, проведено порівняльний аналіз окремих норм податкового законодавства України та США з метою виявлення недоліків у оподаткуванні доходів в Україні, які призводять до виникнення податкових ухилень. Розроблено пропозиції щодо вдосконалення податкової системи України з точки зору її впливу на покращення свідомості платників податків та мінімізації обсягу податкових ухилень, зокрема, обгрунтовано доцільність запровадження загальнообов'язкого декларування доходів та витрат.

Досліджено теоретичні та практичні аспекти податкових механізмів детінізації економіки України. Розроблено науково обгрунтовані пропозиції щодо підвищення ефективності боротьби з тіньовою економікою в країні. Приділено увагу теоретико-методичним аспектам функціонування тіньової економіки та чинникам, що їй протидіють. Проаналізовано податкову складову у вітчизняній тіньовій економіці з виокремленням ролі організаційно-адміністративної компоненти податкової системи у протидії поширенню такого явища в країні. Вивчено питання тінізації доходів та прибутків у чинній системі оподаткування. Проведено оцінювання тіньового сегменту зовнішньої торгівлі. Наведено рекомендації щодо удосконалення податкових механізмів детінізації доходів та прибутків. Сформовано підхід до активізації протидії тіньовій економіці через вдосконалення методичних засад використання податкових механізмів.

Зазначено, що проблема оцінки та розробки шляхів підвищення ефективності податкового адміністрування є досить складною, а тому є предметом дискусій і всебічного аналізу науковців та практиків. На сьогодні в Україні існує низка чинників, які негативно впливають на якість податкового адміністрування. Основними з них є: недосконалість і нестабільність податкового законодавства, поганий фінансовий стан значної кількості платників податків, негативне ставлення та недовіра платників податків до податкових органів, схильність до уникнення сплати податків та ухилення від оподаткування. Податкове адміністрування можна представити як механізм управління відносинами у податковій сфері, що проявляється через різні напрями діяльності. Досліджено основні перешкоди для ефективного функціонування вітчизняної системи адміністрування податків. Зосереджено увагу на дисбалансах податкового консультування платників податків органами ДФС України.

Розкрито теоретико-прикладні та регіональні аспекти прогнозно-аналітичної роботи фіскальних органів України та здійснено розрахунок, аналіз динаміки та структури прогнозних обсягів збору фіскальних платежів до Державного бюджету України по ГУ ДФС України у Чернігівській області. Вироблено рекомендації щодо удосконалення податкового законодавства України, покращання інституціонального підприємницького середовища, впровадження заходів з профілактики й усунення причин податкових девіацій.

Визначено поняття та ознаки профілактики податкових правопорушень. Розкрито співвідношення профілактики, протидії та запобігання податковим правопорушенням. Обгрунтовано місце податкових правопорушень у сучасній системі кримінальної та адміністративної відповідальності. З'ясовано особливості сучасного стану адміністративно-правового забезпечення профілактики податкових правопорушень, визначивши причини й умови їх вчинення. Охарактеризовано особливості суб'єктів профілактики податкових правопорушень і здійснено їх класифікацію. Визначено форми та проаналізовано методи профілактики податкових правопорушень. Охарактеризовано напрями підвищення ефективності адміністративно-правового забезпечення профілактики податкових правопорушень. Запропоновано заходи гармонізації норм вітчизняного адміністративного законодавства у сфері профілактики податкових правопорушень.

Сформульовано поняття та вдосконалено класифікацію принципів здійснення адміністративних процедур у сфері оподаткування в Україні. Визначено місце Державної фіскальної служби України (ДФСУ) як суб'єкта здійснення адміністративних процедур у цій сфері. Розроблено види адміністративних процедур. Охарактеризовано стан правового регулювання їх здійснення. Розглянуто адміністративні процедури у процесі здійснення внутрішньоорганізаційної та зовнішньої діяльності ДФСУ у сфері оподаткування. Досліджено правові засади юридичної відповідальності посадових і службових осіб ДФСУ за порушення порядку здійснення адміністративних процедур. Виокремлено напрями вдосконалення національного законодавства, яке регламентує здійснення адміністративних процедур у сфері оподаткування. Узагальнено зарубіжний досвід здійснення адміністративних процедур органами оподаткування та визначено можливості його використання в Україні. Охарактеризовано основні недоліки організаційних засад здійснення адміністративних процедур у сфері оподаткування в Україні та запропоновано шляхи їх усунення.

Проведено аналіз теоретико-методологічних засад адміністрування податкових надходжень в Україні та світі. Мета роботи - виявлення неузгодженостей, що стримують удосконалення системи надання адміністративних послуг в Україні та надання пропозицій щодо їх усунення та покращання механізму функціонування системи адміністрування податкових надходжень в Україні. Роботу виконано на основі аналізу нормативно-правової бази забезпечення надання адміністративних послуг зокрема, системи адміністрування податкових надходжень в цілому. Увагу приділено сучасному стану системі адміністрування та перспективам розвитку податкових надходжень у вітчизняних реаліях. Проаналізовано організацію та механізм стягнення податкових надходжень до бюджету на прикладі досвіду інших країн. Розглянуто світовий досвід адміністрування податків і розроблено пропозиції щодо впровадження його окремих аспектів у вітчизняну практику. Окреслено комплекс заходів для адаптації зарубіжного досвіду для ефективної системи сплати й адміністрування податкових надходжень в Україні. Визначено необхідність внесення змін і доповнень до Податкового кодексу України, що спростить процес адміністрування податкових надходжень в Україні. Висновки: без змін в законодавстві з урахування міжнародного досвіду та вітчизняних особливостей, реформування системи адміністрування податкових надходжень та створення повноцінних консультативних центрів щодо податкової грамотності населення залишиться лише популістським лозунгом, та не призведе до покращання якості послуг для громадян та стабільно високого забезпечення фіскальних потреб держави.

Запропоновано методику моделювання податково-боргової компоненти фінансової безпеки держави. Теоретично обгрунтовано доцільність поєднання в методиці нормативно-індикативної оцінки з нейромережевими технологіями. Проаналізовано вплив податкової заборгованості на фінансову безпеку за двома індикаторами: податковим навантаженням і рівнем тінізації економіки.

Проаналізовано сучасний стан податкового боргу (ПБ) в Україні: динаміку податкового боргу його розподіл між державним і місцевими бюджетами, співвідношення ПБ та податкових надходжень. Встановлено характер зв'язку показників ПБ з валовим регіональним продуктом у розрізі регіонів України. Проведено аналіз динаміки бюджетного дефіциту і ПБ та доведено доцільність використання ПБ як резерву бюджетних доходів.

Проведено комплексне дослідження дисбалансів податкового боргу (ПБ), причинно-наслідкової природи їх виникнення та можливих напрямів мінімізації з метою подолання явища неплатежів і, як результат, одержання додаткових бюджетних ресурсів. Розкрито економічний зміст ПБ. Виявлено причини, що генерують його виникнення, та проведено їх класифікацію. Розроблено теоретичні положення для аналізу дисбалансів ПБ. Здійснено діагностику впливу макроекономічних показників на динаміку обсягів ПБ. На основі аналізу дисбалансів ПБ визначено, що їх існування суттєво сповільнює зменшення обсягів ПБ в Україні. Здійснено оцінку дієвості способів і методів погашення ПБ в Україні. Виявлено сильні та слабкі сторони міжнародної практики ефективного забезпечення мінімізації податкової заборгованості й на цій основі запропоновано рекомендації щодо вдосконалення адміністрування ПБ в Україні. Обгрунтовано напрями зменшення обсягів ПБ шляхом мінімізації його дисбалансів. Визначено перспективні заходи запобігання виникненню дисбалансів ПБ й окреслено пріоритети його погашення.

Проаналізовано основні теоретичні підходи до проблем корупції та тіньових практик. Створено нормативну модель роботи сучасної державної податкової служби. Наведено результати типологічного аналізу підприємців малого та середнього бізнесу, які застосовують корупційні практики в процесі одержання податкових послуг. Досліджено сферу податкових послуг як комунікативний простір. Систематизовано інформацію про досвід використання соціальних технологій, що підвищують ефективність надання податкових послуг органами державної податкової служби. Охарактеризовано специфіку взаємодії працівників податкових органів і представників малого та середнього бізнесу.

Досліджено сутність поняття ухилення від сплати податків; проаналізовано причини виникнення та розвитку цього явища; розроблено пропозиції стосовно основних напрямів запобігання і боротьби з ухиленням від оподаткування. Аналізуючи, систематизуючи та узагальнюючи наукові праці багатьох учених, було встановлено, що єдиного підходу щодо трактування сутності цього явища у контексті законності та усвідомленості відповідних дій в науковій літературі немає. У результаті дослідження було систематизовано чинники ухилення від оподаткування з виділенням моральних, політичних, економічних, технічних і правових причин. Проаналізовано передумови ухилення від сплати податків в Україні, зазначено найпоширеніші схеми, внаслідок яких бюджет України зазнає найбільших втрат. Досліджено методи боротьби з податковими правопорушеннями й обірунтовано необхідність розроблення та реалізації заходів запобігання і боротьби з ухиленням від сплати податків на загальнодержавному рівні. Перспективами подальших досліджень у цьому напрямі є вивчення зарубіжного досвіду боротьби з ухиленням від оподаткування та детальний аналіз поширених в Україні схем податкової мінімізації з метою виявлення шляхів усунення можливості їх використання.

Здійснено теоретичне обгрунтування змісту механізму державного управління податковим боргом в Україні та на цій основі розроблено практичні рекомендації щодо його вдосконалення. Визначено категорію механізм державного управління податковим боргом як систему, що має власні цілі, принципи та виконує певні державно-управлінські функції, метою яких є мінімізація проблеми податкового боргу. Особливу увагу приділено дослідженню нормативно-правової, організаційної та інформаційно-аналітичної складовим та інструментам механізму державного управління податковим боргом. Проаналізовано сучасний стан управління податковим боргом в Україні, визначено дієвість застосування інструментів управління боргом та побудовано схему механізму державного управління податковим боргом. Проведено дослідження позитивної європейської практики ефективного управління податковим боргом і на цій основі визначено підходи щодо адаптації вітчизняного податкового законодавства до європейських стандартів в контексті світових глобалізаційних процесів. Науково обгрунтовано пропозиції щодо оптимізації організаційного забезпечення та вдосконаленню нормативно-правової, інформаційно-аналітичної складових механізму державного управління податковим боргом в Україні. З метою вирішення проблем державного управління у податковій сфері визначено шляхи вдосконалення інструментів і складових механізму державного управління податковим боргом.