Проаналізовано поняття, питання соціально-економічної сутності та оцінки податкового боргу. Розглянуто організаційно-правові й тактичні засади мінімізації податкового боргу на основі комплексного підходу. Викладено основні напрями модернізації діяльності податкових органів щодо скорочення податкового боргу.

Проанализированы понятия, вопросы социально-экономической сущности и оценки налогового долга. Рассмотрены организационно-правовые и тактические принципы минимизации налогового долга на основе комплексного подхода. Изложены основные направления модернизации деятельности налоговых органов по сокращению налогового долга.

Розглянуто особливості та значення оперативно-розшукової інформації у податковій галузі.

Рассмотрены особенности и значение оперативно-розыскной информации в налоговой области.

Features and value operative-search information in tax area are considered.

Висвітлено особливості процесу доказування на стадіях досудового слідства під час розслідування фактів ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів. Висвітлено проблеми збирання, перевірки та оцінки доказів на стадіях досудового слідства в процесі розслідування податкових злочинів. Розкрито суть понять джерела доказів, показань свідка, підозрюваного, обвинуваченого, а також суб'єктів доказування. Описано види експертиз, розкрито значення висновків експерта під час розслідування даних злочинів. Розглянуто показання свідка, підозрюваного та обвинуваченого як джерела доказів, наведено практичні рекомендації щодо розслідування зазначеної категорії злочинів.

Освещены особенности процесса доказывания на стадиях досудебного следствия во время расследования фактов уклонения от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей. Освещены проблемы собирания, проверки и оценки доказательств на стадиях досудебного следствия в процессе расследования налоговых преступлений. Раскрыто содержание понятий источника доказательств, показаний свидетеля, подозреваемого, обвиняемого, а также субъектов доказывания. Описаны виды экспертиз, раскрыто значение выводов эксперта во время расследования данных преступлений. Рассмотрены показания свидетеля, подозреваемого и обвиняемого как источники доказательств, приведены практические рекомендации по расследованию указанной категории преступлений.

Розглянуто загальні умови, порядок, організацію та процес планування проведення протокольної форми досудової підготовки матеріалів щодо ухилення від сплати податків. Розкрито зміст матеріалів протокольної форми, акту документальної перевірки у справах щодо ухилення від сплати податків. Запропоновано класифікацію ухилення від сплати податків, охарактеризовано положення законодавства, що передбачає відповідальність за ухилення за даний злочин.

Визначено загальні умови виявлення і розслідування ухилень від сплати податків. Наведено криміналістичну характеристику злочинної діяльності у сфері оподаткування. Розглянуто взаємодію та координацію діяльності підрозділів податкової міліції з іншими правоохоронними і контролюючими органами.

Определены общие условия выявления и расследования уклонений от уплаты налогов. Приведена криминалистическая характеристика преступной деятельности в сфере налогообложения. Рассмотрены взаимодействие и координация деятельности подразделений налоговой милиции с другими правоохранительными и контролирующими органами.

Розкрито значення та роль принципів ведення кримінального процесу в роботі податкової міліції. Розглянуто процесуальну діяльність співробітників оперативних підрозділів та слідчих податкової міліції на стадіях досудового розслідування. Висвітлено процесуальні, тактичні та психологічні особливості проведення окремих слідчих дій у ході розслідування податкових злочинів.

Раскрыто значение и роль принципов ведения криминального процесса в работе налоговой милиции. Рассмотрена процессуальная деятельность сотрудников оперативных подразделений и следователей налоговой милиции на стадиях досудового расследования. Освещены процессуальные, тактические и психологические особенности проведения отдельных следственных действий при расследовании налоговых преступлений.

Індекс рубрикатора НБУВ: Х881.9(4Укр)035 + Х881.9(4Укр)117.801.2

Рубрики:

Кримінальне право окремих країн

Шифр НБУВ: Ж27747 Пошук видання у каталогах НБУВ 
Видання зберігається у :

Розглянуто механізми ухилення суб'єктів господарювання України від сплати податків. Запропоновано комплекс заходів щодо запобігання вивезенню капіталів за межі держави.

Рассмотрены механизмы уклонения от уплаты налогов субъектами хозяйствования Украины; предложен комплекс мероприятий по предотвращению вывоза капиталов за границы государства

The gears of tax evasion by the subjects of managing of Ukraine are reviewed; the complex of measures on an avoidance of exportation of the capitals for state borders is offered

Висвітлено актуальні проблеми процесуальної діяльності, визначено предмет доказування у кримінальних справах про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів. Наведено його структурні елементи та механізм взаємодії матеріального та процесуального права щодо регламентації діяльності з доказування. Розглянуто особливості предмета доказування у стадії порушення кримінальної справи.

Освещены актуальные проблемы процессуальной деятельности, определен предмет доказывания в уголовных делах про уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей. Приведены его структурные элементы и механизм взаимодействия материального и процессуального права по регламентации деятельности доказывания. Рассмотрены особенности предмета доказывания в стадии возбуждения уголовного дела.

Розглянуто проблеми теоретичного та правового забезпечення діяльності оперативних підрозділів щодо протидії злочинам у сфері оподаткування. Наведено законодавчі акти зі змінами та доповненнями (станом на 1 січня 2008 р.), які регулюють розмір і порядок оподаткування, правила стягнення податків з суб'єктів підприємницької діяльності. Розкрито найбільш типові способи ухилення від сплати податків, запропоновано умовну класифікацію та методику пошуку ознак даних злочинів.

Рассмотрены проблемы теоретического и правового обеспечения деятельности оперативных подразделений по противодействию преступлениям в сфере налогообложения. Приведены законодательные акты с изменениями и дополнения (по состоянию на 1 января 2008 г.), регулирующие размер и порядок налогообложения, правила взыскания налогов с субъектов предпринимательской деятельности. Раскрыты наиболее типичные способы уклонения от оплаты налогов, предложены условная классификация и методика поиска признаков данных преступлений.

Розкрито сутність технологій (способів) вчинення злочинів у сфері оподаткування. Розглянуто технології ухилення від сплати податків, що застосовуються у найбільш криміногенних галузях господарської діяльності - паливно-енергетичному комплексі та агропромисловому секторі економіки. Описано схеми ухилення від сплати податку на додану вартість, прибуток, акцизного збору, а також з використанням фіктивних фірм, розкрито механізм їх дії. Викладено технології легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Висвітлено основні положення нормативних законодавчих актів щодо протидії правопорушенням у сфері оподаткування та запобігання запровадженню в легальний обіг доходів, одержаних злочинним шляхом.

Раскрыта сущность технологий (способов) осуществления преступлений в сфере налогообложения. Рассмотрены технологии уклонения от оплаты налогов, применеяемые в наиболее криминогенных отраслях хозяйственной деятельности - топливно-энергетическом комплексе и агропромышленном секторе экономики. Описаны схемы уклонения от оплаты налога на прибавочную стоимость, доход, акцизного сбора, а также с использованием фиктивных фирм, раскрыт механизм их действия. Рассмотрены технологии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Освещены основные положения нормативных законодательных актов о противодействии правонарушениям в сфере налогообложения и предупреждении введению в легальный оборот доходов, полученных преступным путем.

Розглянуто соціально-економічну обумовленість кримінальної відповідальності за порушення встановленого порядку здійснення зовнішньоекономічної діяльності, а також поняття, види та порядок нарахування податків, які сплачуються у разі переміщення товарів через митний кордон України.

Рассмотрены социально-экономическая обусловленность криминальной ответственности за нарушение установленного порядка осуществления внешнеэкономической деятельности, а также понятия, виды и порядок насчитывания налогов, которые сплачиваются в случае перемещения товаров через пошлинную границу Украины.

Висвітлено історію становлення та розвитку податків, податкової системи України з часів Київської Русі до сучасного періоду. Проаналізовано податки та податкову систему держави у період СРСР і незалежності України. Розкрито зміст і характеристику сучасної системи оподаткування, описано податкові системи зарубіжних країн. Вивчено загальну, організовану, економічну та податкову злочинність. Розглянуто питання протидії податковій злочинності на сучасному етапі.

Освещена история становления и развития налогов, налоговой системы Украины со времён Киевской Руси до современного периода. Проанализированы налоги и налоговая система государства в период СССР и независимости Украины. Раскрыты содержание и характеристика современной системы налогообложения, описаны налоговые системы зарубежных стран. Изучены общая, организованная, экономическая и налоговая преступность. Рассмотрены вопросы противодействия налоговой преступности на современном этапе.

Охарактеризовано сучасний економічний стан і перспективи розвитку паливно-енергетичного комплексу (ПЕК) України. Описано найбільш поширені злочинні схеми з використанням фіктивних, транзитних, збиткових та офшорних підприємств, які застосовуються правопорушниками у даній галузі. Розглянуто оперативно-розшукові заходи щодо запобігання та протидії фіктивному підприємництву. Визначено основні напрямки організації й оптимізації діяльності підрозділів податкової міліції щодо протидії злочинності у сфері ПЕК України.

Охарактеризовано современное экономическое состояние и перспективы развития топливно-энергетического комплекса (ТЭК) Украины. Описаны наиболее распространенные преступные схемы с использованием фиктивных, транзитных, убыточных и офшорных предприятий, применяемых правонарушителями в данной отрасли. Рассмотрены оперативно-поисковые мероприятия по предотвращению и противодействию фиктивному предпринимательству. Определены основные направления организации и оптимизации деятельности подразделений налоговой милиции по противодействию преступности в сфере ТЭК Украины.

На підставі широкого залучення положень податкового законодавства та матеріалів правозастосовної практики розглянуто найбільш складні та спірні питання, пов'язані з кваліфікацією порушень податкового законодавства за ст. 212 Кримінального кодексу України, яка передбачає відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів. Висвітлено особливості звільнення від кримінальної відповідальності за цей господарський злочин. Подано історичний нарис розвитку кримінального законодавства України щодо відповідальності за злочини, пов'язані з оподаткуванням. Сформульовано рекомендації,спрямовані на вдосконалення кримінального законодавства та практики його застосування.

На основании широкого привлечения положений налогового законодательства и материалов правоприменительной практики рассмотрены наиболее сложные и спорные вопросы, связанные с квалификацией нарушений налогового законодательства согласно ст.212 Криминального кодекса Украины, которая предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей. Освещены особенности освобождения от криминальной ответственности за это хозяйственное преступление. Представлен исторический очерк о развитии криминального законодательства Украины, касающегося ответственности за преступления, связанные с налогообложением. Сформулированы рекомендации, направленные на усовершенствование криминального законодательства и практики его применения.

Освещены экономико-правовые вопросы борьбы с незаконным бюджетным возмещением НДС. Рассмотрены основные типы махинаций с НДС. Предложены схемы криминалистической характеристики преступлений, связанных с НДС. Уделено внимание вопросам регистрации плательщиков НДС, представления декларации по НДС, учета и отчетности по НДС, использования налоговых векселей.

Висвітлено актуальні питання взаємодії податкової міліції з іншими правоохоронними органами України з метою виявлення, розслідування та розкриття злочинів у сфері оподаткування. Наведено криміналістичну характеристику податкових злочинів, розглянуто організаційно-правові засади й особливості взаємодії правоохоронних органів у процесі їх розслідування. Досліджено проблеми інформаційного забезпечення й автоматизації оперативно-розшукової роботи податкової міліції, обгрунтовано рекомендації щодо створення та використання системи обліків для виявлення та розкриття податкових злочинів. Проаналізовано особливості взаємодії податкової міліції з податковими інспекціями, контрольно-ревізійною службою, МВС, СБУ, митними органами України та засобами масової інформації у процесах виявлення та розслідування податкових злочинів. Наведено матеріали про міжнародне співробітництво у боротьбі з податковими злочинами. Обгрунтовано рекомендації щодо використання зарубіжного досвіду діяльності податкової міліції в Україні.

Освещены актуальные вопросы взаимодействия налоговой милиции с другими правоохранительными органами Украины с целью выявления, расследования и раскрытия преступлений в сфере налогообложения. Дана криминалистическая характеристика налоговых преступлений, рассмотрены организационно-правовые основы и особенности взаимодействия правоохранительных органов в процессе их расследования. Проанализированы проблемы информационного обеспечения и автоматизации оперативно-разыскной деятельности налоговой милиции, обоснованы рекомендации по созданию и использованию системы учета для выявления и раскрытия налоговых преступлений. Показаны особенности взаимодействия налоговой милиции с налоговыми инспекциями, контрольно-ревизионной службой, МВД, СБУ, таможенными органами Украины и средствами массовой информации в процессах выявления и расследования налоговых преступлений. Приведены материалы о международном сотрудничестве в борьбе с налоговыми преступлениями. Разработаны рекомендации по использованию зарубежного опыта деятельности налоговой милиции в Украине.

Висвітлено теоретичні засади та практику використання доказів та їх джерел під час провадження досудового слідства. Розкрито сутність поняття доказів та описано види їх джерел у кримінальному процесі України. Розглянуто види джерел доказів у кримінальних справах про ухилення від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів (зокрема, показання свідка, підозрюваного та обвинуваченого, документи, речові докази, висновок експерта та протоколи слідчих і судових дій), проаналізовано особливості їх збирання та використання під час розслідування даних злочинів.

Освещены теоретические основы и практика использования доказательств и их источников в процессе досудебного следствия. Раскрыта сущность понятия доказательств и описаны виды их источников в криминальном процессе Украины. Рассмотрены виды источников доказательств в криминальных делах об уклонении от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей (в частности, показания свидетеля, подозреваемого и обвиняемого, документы, вещественные доказательства, вывод эксперта и протоколы следственных и судебных действий), проанализированы особенности их сбора и использования при расследовании данных преступлений.

Проведено комплексне дослідження сучасних проблем взаємодії податкової міліції з правоохоронними органами, контрольно-ревізійними службами та іншими державними контролюючими структурами як умови забезпечення виявлення та розслідування податкових злочинів. На підставі аналізу наукових праць вітчизняних та зарубіжних учених-криміналістів наведено криміналістичну характеристику податкових злочинів, розкрито їх зміст і описано складові елементи. Шляхом вивчення та узагальнення нормативно-правового забезпечення та практики діяльності податкової міліції обгрунтовано необхідність її взаємодії з іншими правоохоронними та державними контролюючими органами під час розслідування податкових злочинів. Проаналізовано сучасні наукові уявлення щодо сутності поняття "взаємодія" та запропоновано його визначення як регламентованої чинними нормативно-правовими актами співпраці державної податкової служби з іншими правоохоронними органами у межах своєї компетенції під час розслідування злочинів у сфері оподаткування. Сформульовано пропозиції щодо внесення статті до нового проекту КПК України про визначення взаємодії, обгрунтовано необхідність її регулювання. Розкрито особливості взаємодії на стадії прийняття рішення про порушення кримінальної справи. Доведено доцільність створення інформаційної автоматизованої системи для органів податкової міліції з метою сприяння виявленню, розкриттю та розслідуванню податкових злочинів. Узагальнено досвід діяльності податкових органів зарубіжних країн та практики їх взаємодії з іншими правоохоронними структурами у боротьбі з податковими злочинами.

Проведено аналіз загальнотеоретичних проблем встановлення доказів та їх джерел у кримінальному судочинстві. Обгрунтовано доцільність визнання джерелами доказів показань підсудного, експерта, цивільного позивача (представника позивача) та цивільного відповідача (представника відповідача). Запропоновано коригувати назви таких джерел доказів, як "висновок експерта" та "речові докази", визначення понять "свідок у кримінальній справі" та "показання свідка". Зроблено висновок, що вирішальними у процесі розслідування злочинів, передбачених ст. 212 КК України, є такі джерела доказів, як документи та речові докази, показання фізичних осіб відіграють допоміжну роль і за відсутності носіїв матеріальних слідів злочину не мають суттєвого значення для правильного вирішення справи.