Досліджено поняття, сутність та організаційні ознаки договірних форм управлінської діяльності органів державної податкової служби (ДПС) України. Визначено особливості адміністративно-договірних відносин за участю органів ДПС України. Проаналізовано концептуальні підходи щодо розуміння сутності адміністративного договору, здійснено їх класифікацію відповідно до специфіки їх застосування органами ДПС України. Досліджено підстави укладення, зміст адміністративного договору, вимоги до нього та теоретивні положення правового статусу органів ДПС України як учасників адміністративних договорів. Проаналізовано процедуру укладання нормативних та індивідуальних адміністративних договорів органами ДПС України та заходи забезпечення виконання зобов'язань, що виникають з адміністративних договорів, укладених органами ДПС України.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

Розкрито сутність адміністративно-правового статусу державної податкової служби України. Наведено теоретичне узагальнення та запропоновано нове вирішення наукового завдання - вдосконалення адміністративно-правового статусу державної податкової служби України. Встановлено сутність адміністративно-правового статусу державної податкової служби України в процесі надання нею адміністративних послуг. Виявлено проблеми та недоліки системного характеру в чинному законодавстві України, яке регулює адміністративно-правовий статус державної податкової служби України. Сформульовано визначення, низку висновків, пропозицій та рекомендацій, спрямованих на покращання діяльності державної податкової служби України. Вперше сформульовано низку конкретних пропозицій щодо внесення змін і доповнень до деяких чинних нормативно-правових актів стосовно реалізації адміністративно-правового статусу державної податкової служби України.

  Скачати повний текст

Проаналізовано та вирішено організаційно-правові проблеми здійснення податкового контролю. Розвинуто теоретико-правові засади контрольної діяльності в Україні. Досліджено вітчизняний і зарубіжний досвід здійснення контролю за справлянням податків та інших обов'язкових платежів. Надано конкретні пропозиції щодо можливості його використання. Запропоновано визначення поняття та принципи податкового контролю, обгрунтовано його призначення. Досліджено особливості правового регулювання діяльності органів податкового контролю в Україні. Визначено предмет, об'єкт і суб'єкти контролю у сфері оподаткування. Проаналізовано компетенцію податкових органів щодо здійснення контролю за справлянням податків та інших обов'язкових платежів. Охарактеризовано організаційно-правові засади проведення перевірок у сфері оподаткування. Досліджено суть, призначення й організаційні форми взаємодії під час здійснення даного контролю. Сформульовано пропозиції щодо внесення конкретних змін і доповнень до нормативно-правових актів з зазначених питань.

  Скачати повний текст

Проведено аналіз правового забезпечення діяльності органів державної податкової служби України у роботі з великими платниками податків. Визначено поняття й особливості правосуб'єктності великих платників податків за законодавством України. Розкрито роль великих платників у наповненні бюджетних коштів і впорядкуванні міждержавних економічних зв'язків, залученні інвестицій і формуванні ринку робочих місць. Проаналізовано завдання та функції податкового супроводження, що здійснюється спеціалізованими державними податковими інспекціями. Висвітлено перспективи та напрямки удосконалення адміністративної діяльності спеціалізованих державних податкових інспекцій у роботі з великими платниками податків.

  Скачати повний текст

Розглянуто питання теорії та практики застосування заходів адміністративного примусу, не пов'язаних з відповідальністю, в діяльності органів державної податкової служби України. Проаналізовано поняття та особливості здійснення адміністративного примусу, проблеми систематизації та класифікації відповідних заходів. Визначено місце та роль заходів адміністративного примусу, не пов'язаних з відповідальністю, серед інших методів його здійснення. Окрему увагу приділено теоретичним і практичним проблемам застосування заходів адміністративного попередження та адміністративного припинення в діяльності органів державної податкової служби України. Проаналізовано зарубіжний досвід та сучасний стан законодавчого забезпечення процесу регулювання заходів адміністративного примусу в діяльності податкових органів, наведено пропозиції щодо його удосконалення.

  Скачати повний текст

Досліджено проблеми підвищення ефективності аудиту як форми фінансового контролю. Удосконалено нормативно-правове забезпечення інтеграції аудиту в адміністративно-правову інфраструктуру протидії очевидним і неочевидним (тіньовим) адміністративним деліктам, порушенням фінансової дисципліни, детінізації економічних відносин в Україні. Проаналізовано проблемну ситуацію та світовий досвід удосконалення аудиту як форми фінансового контролю. Розкрито його можливості як засобу протидії порушенням фінансової дисципліни та елементу адміністративно-правової інфраструктури детінізації економічних відносин. Обгрунтовано необхідність створення цілісної системи фінансового контролю в державі шляхом включення в неї недержавних форм внутрішнього та зовнішнього аудиту, а також розробки та законодавчого закріплення в комплексному нормативно-правовому акті адміністративно-правових підстав, процесуальних процедур, стандартів і нормативів проведення, документального оформлення та реалізації результатів аудиторської перевірки. Показано доцільність створення адміністративно-правового механізму взаємодії органів державного та недержавного аудиту, внутрішніх та зовнішніх аудиторів, створення адміністративно-правових передумов забезпечення незалежності та об'єктивності недержавних аудиторів під час проведення аудиту, фіксації його результатів, підготовці висновку, досягнення основної мети фінансового контролю - виявлення недостатніх фінансових операцій, звітів, балансів та порушень фінансової дисципліни, очевидних та неочевидних (тіньових) адмінделіктів, інших тіньових проявів. Обгрунтовано необхідність виконання положень Концепції Адміністративної реформи щодо зменшення кількості перевірок за рахунок створення, наприклад, інформаційно-аналітичних систем і баз даних "кабінетного аудиту". Розроблено проект Закону України "Про фінансовий контроль" як комплексний нормативно-правовий акт, необхідний для формування цілісного механізму аудиторського контролю за фінансово-господарською діяльністю суб'єктів господарювання. Розроблено законопроекти щодо внесення змін і доповнень до Закону України "Про аудиторську діяльність" та законодавчі акти України, спрямовані на підвищення ролі аудиту як форми фінансового контролю та елементу адміністративно-правової інфраструктури детінізації економічних відносин.

  Скачати повний текст

Досліджено основні етапи становлення державних податкових інспекцій (ДПІ) в Україні, визначено їх сутність та адміністративно-правовий статус. Проаналізовано структуру й особливості нормативно-правового регулювання адміністративно-правового статусу ДПІ, визначено їх місце і роль у системі податкових органів. Розроблено класифікацію повноважень ДПІ як складових елементів їх адміністративно-правового статусу. Вивчено практику правового регулювання та реалізації ДПІ повноважень щодо реєстрації й обліку платників податків, інших платежів, здійснення податкового контролю. Розкрито особливості реалізації повноважень ДПІ щодо стягнення надходжень до бюджетів і державних цільових фондів. На підставі дослідження нормативно-правових актів, які визначають адміністративно-правовий статус ДПІ обгрунтовано пропозиції щодо удосконалення механізму регулювання адміністративно-правового статусу та практичної реалізації повноважень ДПІ з метою виконання завдань, покладених на них чинним законодавством.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

Розкрито теоретико-методологічну основу державного управління у сфері подолання податкової злочинності. Розглянуто понятійно-категорійний апарат з означеної проблематики та розкрито сутність основних понять. Обгрунтовано наявність прямого зв'язку між податковою злочинністю та ефективністю державного управління економікою. Проаналізовано стан податкової злочинності, виявлено причини її поширення в Україні та соціально-економічні наслідки. Висвітлено порядок організації та технології управління процесом податкового контролю. Систематизовано форми та методи податкового контролю, що можуть використовуватись на сучасному етапі для боротьби з податковою злочинністю.

  Скачати повний текст

Проаналізовано проблеми забезпечення податковою міліцією законності у сфері оподаткування та організаційно-правові аспекти її повноважень і статусу. Досліджено етапи становлення податкової системи та податкового законодавства, суть законності у зазначеній сфері, її значущість та напрямки розвитку на сучасному етапі, питання стосовно оптимізації податкових надходжень та їх стабілізації. Розглянуто питання контролю як основного засобу забезпечення законності у сфері оподаткування. Визначено суть, організаційно-правовий статус та функції податкової міліції. Здійснено загальний огляд правових і адміністративно-правових заходів, які застосовуються податковою міліцією для підтримки законності у дослідженій сфері, способи взаємодії даної міліції з іншими державними та недержавними структурами у справі боротьби з порушеннями податкового законодавства та гарантії забезпечення законності її діяльності. Надано відповідні пропозиції з удосконалення чинного податкового законодавства, правового статусу податкової міліції.

  Скачати повний текст

Вперше науково обгрунтовано доцільність впровадження менеджменту у державну податкову службу України (ДПС). З'ясовано, що розвиток даного напрямку обумовлений демократичними перетвореннями в зв'язку з реформуванням адміністративного права. Доведено необхідність якісного оновлення системи органів ДПС України. Удосконалено понятійний апарат адміністративного права та процесу, зокрема, запропоновано визначення понять "менеджмент в органах ДПС України", "правова мораль", "послуга", "адміністративні послуги, що надаються органами ДПС України". Обгрунтовано правові засади менеджменту надання адміністративних послуг органами ДПС України та запропоновано їх законодавче закріплення. Удосконалено нормативне регулювання процедури надання адміністративних послуг органами ДПС України. Уточнено статус менеджера, розроблено принципи адміністративно-правового добору менеджерів з метою підвищення ефективності діяльності органів ДПС України шляхом відомчого регулювання. Запропоновано підхід до формування адміністративної культури, розроблено теоретичні засади використання послуг у діяльності органів виконавчої влади. Наведено рекомендації щодо запровадження світових стандартів з метою удосконалення управління якістю в органах ДПС України. Розроблено правові засади формування системи управління якістю в органах ДПС України, на підставі яких запропоновано законодавчо закріпити визначення поняття "менеджмент якості адміністративних послуг, які надаються органами ДПС України".

  Скачати повний текст

Досліджено проблеми правового статусу податкового агенту. Визначено правовий статус податкового агенту, сформовано теоретичні та практичні висновки, завдяки реалізації яких можна вдосконалити чинне податкове законодавство, уникнути колізій у регулюванні статусу цього різновиду зобов'язаних осіб. Розкрито особливості статусу податкового агенту в системі суб'єктів податкових правовідносин. Особливу увагу приділено обов'язкам і правам податкового агенту, які диференціюються за фізичними й юридичними особами. Наведено пропозиції до чинного законодавства України з метою його вдосконалення та розробки проекту Податкового кодексу України.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

Досліджено теоретико-методологічні засади та питання правового регулювання процесу застосування заходів адміністративного примусу у діяльності органів державної податкової служби України. Показано місце адміністративного примусу у податковому праві. Визначено повноваження органів державної податкової служби України щодо застосування адміністративно-примусових заходів у сфері оподаткування. Проаналізовано різні концептуальні підходи щодо розуміння сутності засобів адміністративного примусу, досліджено специфіку їх застосування та здійснено класифікацію. Розглянуто особливості оскарження дій та бездіяльності посадових і службових осіб органів державної податкової служби України. Обгрунтовано процесуально-процедурні засади застосування заходів адміністративного примусу у сфері оподаткування та сформульовано рекомендації щодо їх удосконалення.

  Скачати повний текст

Визначено предмет, об'єкт податкового аудиту, що здійснюється органами ДПС України. Розкрито поняття та принципи податкового аудиту, обгрунтовано його головну мету - виявлення та руйнування схем ухилення від сплати податків, розширення бази оподаткування за рахунок тіньової економіки. Висвітлено організаційно-правові засади проведення перевірок у сфері оподаткування. Досліджено сутність, призначення та організаційні форми взаємодії під час проведення податкового аудиту органами ДПС України.

  Скачати повний текст

Доведено, що недостатнє застосування системних засад під час розв'язання проблеми податкового боргу становить одну із причин незадовільного стану та набуття даною проблемою хронічного характеру. Досліджено теоретико-правові аспекти виникнення та виконання податкового обов'язку та податкового зобов'язання, економіко-правову характеристику податкового боргу, як наслідку невиконання податкового зобов'язання, умови запровадження інституту регулювання податкового боргу. Розкрито роль правового регулювання суспільних відносин у сфері податкового боргу, надано визначення поняттю "інститут регулювання податкового боргу", названо його характерні ознаки, структура, запропоновано поняття "обов'язок з погашення податкового боргу", "податкова заборгованість". Внесено ряд уточнень до існуючого понятійного апарату, що має першочергове значення для підвищення ефективності правового інституту регулювання податкового боргу. Проаналізовано систему способів забезпечення виконання податкового обов'язку, адміністративні провадження погашення та стягнення податкового боргу. Узагальнено основні умови, які можуть забезпечити більш повну реалізацію потенціалу правового механізму регулювання, а також адекватний вплив на поведінку учасників правовідносин і захист їх суб'єктивних прав. Об|рунтовано доцільність уточнення підходів до структурування податкового боргу, а саме його розмежування на реальний і потенційний як невикористаний резерв податкових надходжень до бюджету. Запропоновано представляти статусну структуру податкового боргу не двома, а трьома статусами: активний, дієвий, пасивний та внести відповідні зміни до Картки боржника. Запропоновано класифікацію такої мотивації: вимушена, в основі якої відсутність науково-обгрунтованої податкової політики, надлишковий податковий тиск, недосконалість і нестабільність правового забезпечення; передбачувана, яка пов'язана зі складністю та прорахунками правового механізму дії забезпечувальних норм, процедур подання податкової звітності, розрахунків платежів; умисна, яка грунтується на усвідомлених порушеннях податкового законодавства.

  Скачати повний текст

Досліджено проблеми правового регулювання обліку платників податків в Україні. Наведено науково обгрунтовані висновки та розроблено пропозиції щодо вдосконалення національного законодавства у цій сфері з метою підвищення ефективності функціонування системи оподаткування в Україні. Розкрито суть правової природи обліку платників податків. Запропоновано визначення обліку платників податків, досліджено його роль, місце та значення у системі податкового контролю. Розроблено визначення понять "податкова реєстрація", "облікові повноваження державних органів", "система законодавства з обліку платників податків", "правовідносини у сфері обліку платників податків", "платники податків як учасники правовідносин з обліку у сфері оподаткування". Визначено місце та значення юридичних фактів у правовідносинах з податкової реєстрації. Наведено пропозиції щодо внесення змін і доповнень до нормативно-правових актів, що регулюють облік платників податків.

  Скачати повний текст

Розкрито сутність і значення дисципліни в органах державної податкової служби, а також поняття законності в органах державної податкової служби України. Визначено критерії її відмежування від дисципліни та висвітлено особливості забезпечення дисципліни та законності в державній податковій службі України. Охарактеризовано правові основи забезпечення законності та дисципліни в державній податковій службі України. Вдосконалено гарантії та засоби забезпечення законності та дисципліни в органах державної податкової служби України. Розглянуто сутність і види гарантій забезпечення законності та дисципліни в даних органах. Наведено пропозиції та рекомендації щодо вдосконалення адміністративно-правових засад забезпечення законності та дисципліни в даних органах.

  Скачати повний текст

Наведено загальну характеристику правозастосовчої діяльності податкових органів. Розглянуто основні вимоги щодо прийняття рішень у процесі здійснення правозастосовчої діяльності податкових органів. Розкрито сутність контролю за правозастосовчою діяльністю податкових органів, встановлено його призначення. Охарактеризовано сучасний стан нормативно-правового забезпечення державного контролю за правозастосовчою діяльністю податкових органів. Визначено принципи та організаційно правові форми і методи здійснення контролю за діяльністю податкових органів. Наведено загальну характеристику внутрішньовідомчого контролю за правозастосовчою діяльністю податкових органів. Показано значення контролю як засобу забезпечення дисципліни та законності під час здійснення правозастосовчої діяльності. Розглянуто особливості здійснення громадського контролю за правозастосовчою діяльністю податкових органів. Наведено пропозиції щодо внесення змін та доповнень до нормативно-правових актів з зазначених питань.

  Скачати повний текст