Проаналізовано суть і принципи еволюційної економіки. Розглянуто роль податкової політики держави у даній сфері. Сформульовано еволюційні функції податкової системи у перехідних суспільствах, зокрема в Україні. Визначено цілі та задачі трансформації державної податкової служби. Запропоновано принципи зміни типу організаційної структури та сформовано державний механізм її впливу на розвиток економічної системи країни. Розроблено рекомендації щодо адаптації персоналу податкової служби до змін її функцій і структури. Наведено існуючі принципи диференціації платників податків в Україні та їх модифікацію згідно з положеннями еволюційної економіки. Розроблено рекомендації щодо впровадження нових, більш гнучких методів роботи податкової служби на мікроекономічному рівні, що забезпечують дію державного механізму узгодження цілей економічного розвитку країни й окремих суб'єктів господарювання.

Вперше обгрунтовано зміст та запропоновано класифікацію організаційно-управлінських інструментів податкового регулювання економіки, що дозволяє у майбутньому враховувати вплив адміністрування податків на регулюючі ефекти оподаткування. Звернено увагу на обгрунтування напрямків модернізації податкового регулювання в Україні. Проаналізовано зарубіжний досвід податкового регулювання соціального та економічного розвитку з метою виокремлення методичних новацій та застосування їх за вітчизняних умов. Розроблено практичні рекомендації та проекти законодавчих змін, орієнтовані на підвищення ефективності регулювального впливу через податкову систему.

Визначено показники характеристики рівнів оподаткування, соціального й економічного розвитку адміністративно-територіальних одиниць (АТО), на підставі чого розраховано комплексні інтегральні показники за наведеними складовими, за якими проведено групування АТО та проаналізовано їх позиціонування в просторі "рівень оподаткування - соціальний розвиток - економічний розвиток".

Висвітлено теоретичні аспекти державного регулювання (ДР) оподаткування у складі функцій державного менеджменту та в системі ДР економіки. Проаналізовано рівні оподаткування в Україні, соціального й економічного розвитку держави та її адміністративно-територіальних одиниць. Увагу приділено питанням методичного забезпечення ДР оподаткування. Визначено вплив змін умов оподаткування на рівень соціально-економічного розвитку держави.

Запропоновано нове вирішення наукового завдання побудови дієвого податкового механізму державного регулювання соціально-економічних процесів, у межах якого уточнено теоретичні засади податкової політики на основі ширшого застосування потенціалу регулювальної функції податків і напрями вдосконалення елементів та організаційного забезпечення податкового механізму. Досліджено напрями впливу регулювальної функції податків на соціально-економічний розвиток, розглянуто підходи до визначення критеріїв оптимальності податкової системи, обгрунтовано теоретичні засади побудови та функціонування податкового механізму державного регулювання соціально-економічних процесів. Здійснено аналіз ефективності застосування в Україні таких елементів податкового механізму як податкові пільги, спрощені податкові режими, податкова амортизаційна політика, екологічні платежі, оподаткування доходів громадян. Запропоновано заходи щодо вдосконалення бюджетного планування податкових надходжень, реформування моделі податкового адміністрування та підвищення ефективності податкового обліку та податкового контролю.

Розкрито теоретико-методологічні засади розвитку державного управління податковою системою України за умов світової економічної інтеграції. Увагу приділено дослідженню еволюції теорії та методологічних основ державного управління податковою системою. Узагальнено в історичній ретроспективі тенденції розвитку державного управління податковими системами у світі. Визначено недоліки та суперечності функціонування податкової системи України, розроблено напрями вдосконалення державного управління податковою системою.

Дослідження присвячено вирішенню наукової проблеми стосовно визначення теоретичних і методологічних засад, а також історичних джерел державного управління розвитком податкової системи України за умов інтеграції у світовий економічний простір. Узагальнено тенденції еволюції теорії державного управління, обгрунтовано методологію державного управління в цій сфері. Узагальнено світові тенденції та національні традиції, які впливають на формування вітчизняного досвіду розбудови державного управління оподаткуванням. Опрацьовано стратегічні пріоритети реформування державного управління податковою системою. Введено у науковий обіг категорії "національна фіскальна конвергенція", "історична зумовленість інституційних змін", "життєвий цикл інституційних змін у податковій системі".

Наведено науково-теоретичне обгрунтування методологічних і прикладних засад запровадження спеціальних податкових режимів з метою вирішення актуальних завдань розвитку національної економіки, розроблено пропозиції з вдосконалення існуючих в Україні спеціальних податкових режимів у контексті загальносвітових тенденцій в оподаткуванні. Проведено системний аналіз наукової літератури, вітчизняного та зарубіжного досвіду запровадження спеціальних податкових режимів і виявлено перспективні напрями подальших досліджень у галузі науки "Державне управління". Уточнено сутність понять "спеціальний податковий режим", "преференційний податковий режим". Визначено основні принципи побудови ефективних спеціальних податкових режимів. Розкрито особливості використання спеціальних режимів оподаткування як засобу державного регулювання економіки. Систематизовано види спеціальних податкових режимів і визначено особливості їх організації. Встановлено на основі узагальнення вітчизняного та зарубіжного досвіду основні тенденції та закономірності в динаміці розвитку спеціальних податкових режимів. Розроблено науково-практичні рекомендації з вдосконалення існуючих спеціальних податкових режимів за умов суспільно-економічних трансформацій в Україні.

Розкрито теоретичні засади використання податкових важелів державного регулювання розвитку малого підприємництва (МП) в Україні. Узагальнено погляди вчених-економістів щодо сутності категорій "державне регулювання", "підприємницька діяльність", "податок". Уточнено сутність категорії "податкова політика", "податкове регулювання". Досліджено сучасні підходи до державного регулювання підприємницької діяльності в Україні. Розкрито основні складові системи державного регулювання МП. Визначено роль податків у процесі державного регулювання економіки. Проаналізовано вплив системи оподаткування на діяльність суб'єктів малого бізнесу. Визначено основні фактори, які впливають на ефективність її функціонування. Удосконалено методичні підходи до розрахунку податкового навантаження на мікроекономічному рівні. Розроблено алгоритм розрахунку інтегрального індексу ефективності податкового регулювання. Обгрунтовано систему заходів підвищення ефективності податкового регулювання господарської діяльності суб'єктів малого бізнесу. Запропоновано пропозиції щодо удосконалення системи державного регулювання діяльності суб'єктів МП.

Досліджено податкові важелі макроекономічної стабілізаційної політики. Обгрунтовано доцільність стимулювання ефективного попиту шляхом активізації регулюючої функції податків. Запропоновано стабілізаційні імперативи державної податкової політики на засадах зниження податкового навантаження та надання податкових преференцій пріоритетним секторам національної економіки.

Дисертацію присвячено удосконаленню теоретичної основи та формуванню методичного забезпечення механізму державного податкового регулювання в період техногенних і природних катастроф. Визначено принципи розвитку механізму державного управління процесами податкового регулювання в стані трансформації суспільства. Проаналізовано поняття податкової системи. Визначено її функції у забезпеченні життєдіяльності держави та суспільства. Досліджено умови та напрями трансформації державної політики регулювання податкової системи в залежності від стану суспільства. Обгрунтовано принципи розвитку механізму державного управління процесами податкового регулювання в ситуації техногенних та природних катастроф. Сформовано методичне забезпечення процесу податкового регулювання в ситуації виникнення природних і техногенних катастроф. Досліджено динаміку податкової системи України в залежності від зміни стану суспільства. Наведено якісно відмінні періоди податкового регулювання. Обгрунтовано методичний підхід щодо формування моделі розвитку податкової системи України з урахуванням ризиків системної динаміки щодо підвищення ефективності прийняття управлінських рішень органами державної влади. Розроблено протоколи дій податкової служби в ситуаціях з різним рівнем гомеостазу території. Сформовано методичні положення щодо трансформації державної політики регулювання податкової системи та в ситуації виникнення природних і техногенних катастроф.

Диосліджено публічне адміністрування у сфері справляння податків і зборів. Розкрито його сутність і значення у процесах формування та реалізації державної податкової політики, розглянуто систему засобів публічного адміністрування, що застосовують у процесі адміністрування податків і зборів, податковому контролі, процесах формування державної податкової політики. Виявлено роль громадянського суспільства, його інститутів у публічному адмініструванні податків і зборів, визначено органи публічного адміністрування, місце інституцій громадянського суспільства в їх діяльності у сфері справляння податків і зборів. Проаналізовано систему нормативно-правових актів у сфері справляння податків і зборів. Визначено шляхи вдосконалення публічного адміністрування у сфері справляння податків і зборів, а також виокремлено основні фактори, що сприяють підвищенню ефективності публічного адміністрування у сфері справляння податків і зборів.