З'ясовано поняття, сутність та ознаки адміністративної юстиції в Україні як правозахисного інституту прав людини і громадянина. Подано визначення поняття "адміністратавна юстиція в податкових правовідносинах" як правозахисного інституту прав платників податків в сфері справляння податків. Проведено порівняння понять "адміністративна юстиція" й "адміністративне судочинство". Висвітлено світовий досвід формування адміністративної юстиції як правозахисного інституту, а також визначено можливість і межі застосування позитивного історичного та міжнародного досвіду щодо охорони та захисту прав суб'єктів податкових правовідносин. Під час дослідження конфліктних ситуацій визначено фактори, що впливають на виникнення податкових спорів. Розкрито основні положення щодо захисту прав суб'єктів податкових правовідносин у контексті положень Податкового кодексу України. Обгрунтовано необхідність запровадження адміністративного оскарження податкових консультацій. На основі аналізу чинного законодавства, а також практики його застосування, вироблено пропозиції та рекомендації, спрямовані на удосконалення (підвищення ефективності) складових правозахисного інституту адміністративної юстиції щодо захисту прав платників податків від посягань з боку податкових органів, їх посадових і службових осіб.

Досліджено поняття, сутність та організаційні ознаки договірних форм управлінської діяльності органів державної податкової служби (ДПС) України. Визначено особливості адміністративно-договірних відносин за участю органів ДПС України. Проаналізовано концептуальні підходи щодо розуміння сутності адміністративного договору, здійснено їх класифікацію відповідно до специфіки їх застосування органами ДПС України. Досліджено підстави укладення, зміст адміністративного договору, вимоги до нього та теоретивні положення правового статусу органів ДПС України як учасників адміністративних договорів. Проаналізовано процедуру укладання нормативних та індивідуальних адміністративних договорів органами ДПС України та заходи забезпечення виконання зобов'язань, що виникають з адміністративних договорів, укладених органами ДПС України.

Досліджено теоретико-методологічні засади та питання правового регулювання процесу застосування заходів адміністративного примусу у діяльності органів державної податкової служби України. Показано місце адміністративного примусу у податковому праві. Визначено повноваження органів державної податкової служби України щодо застосування адміністративно-примусових заходів у сфері оподаткування. Проаналізовано різні концептуальні підходи щодо розуміння сутності засобів адміністративного примусу, досліджено специфіку їх застосування та здійснено класифікацію. Розглянуто особливості оскарження дій та бездіяльності посадових і службових осіб органів державної податкової служби України. Обгрунтовано процесуально-процедурні засади застосування заходів адміністративного примусу у сфері оподаткування та сформульовано рекомендації щодо їх удосконалення.

Досліджено сутність адміністративно-правових засад діяльності податкових органів під час вирішення спорів. Проаналізовано підстави виникнення спорів взагалі та спорів у податковому праві, зокрема, досліджено їх ознаки, особливості та заходи щодо їх урегулювання. Проведено аналіз сутності податкового спору та його відмінності від податкового конфлікту, досліджено природу та сутність адміністративно-правового статусу податкового органу під час вирішення спорів та його адміністративної діяльності як підстави виникнення спору. Здійснено всебічний аналіз загальнотеоретичних проблем детермінант податкових спорів, розкрито поняття організаційно-управлінських повноважень податкових органів для забезпечення податкових надходжень, правові засади апеляційного узгодження податкових зобов'язань платників, детермінанти виникнення спорів за участю податкових органів, правові основи примусового стягнення активів платників податків, правові основи апеляційної претензійно-позовної роботи податкової служби. Запропоновано шляхи вдосконалення правового забезпечення роботи податкової служби в Україні для вирішення податкових спорів. Здійснено аналіз юридичних дефініцій, які мають безпосереднє відношення до існування податкових спорів. Запропоновано зміни та доповнення щодо вдосконалення їх легального визначення. Здійснено порівняльний аналіз виду відповідальності юридичних осіб. З'ясовуючи підстави стягнення Державною податковою службою України активів платників податків виявлено ряд суперечностей та прогалин. Запропоновано напрями вдосконалення податкової системи, яка б сприяла сплаті податку, збору. Сформульовано ряд висновків, пропозицій та рекомендацій, спрямованих на вдосконалення адміністративно-правових засад урегулювання податкових спорів.

Досліджено адміністративно-правові засади функціонування підрозділів податкової міліції. Вироблено практичні рекомендації, спрямовані на підвищення ефективності здійснюваної ними діяльності. Вперше досліджено адміністративно-правові засади діяльності податкової міліції. Проаналізовано правовідносини, що регламентують діяльність податкової міліції. Визначено основні проблеми, зроблено ряд концептуальних висновків, а також обгрунтовано найбільш істотні напрями вдосконалення правового регулювання податкової міліції.

Розкрито сутність і значення дисципліни в органах державної податкової служби, а також поняття законності в органах державної податкової служби України. Визначено критерії її відмежування від дисципліни та висвітлено особливості забезпечення дисципліни та законності в державній податковій службі України. Охарактеризовано правові основи забезпечення законності та дисципліни в державній податковій службі України. Вдосконалено гарантії та засоби забезпечення законності та дисципліни в органах державної податкової служби України. Розглянуто сутність і види гарантій забезпечення законності та дисципліни в даних органах. Наведено пропозиції та рекомендації щодо вдосконалення адміністративно-правових засад забезпечення законності та дисципліни в даних органах.

Розглянуто теоретичні, методичні та практичні питання організації контрольної діяльності у сфері оподаткування. Досліджено особливості формування та функціонування контролюючих органів України та зарубіжних країн у сфері оподаткування. Наведено рекомендації щодо використання позитивного зарубіжного досвіду в Україні, розроблено організаційно-правовий механізм контрольної діяльності у сфері оподаткування, охарактеризовано його складові. Обгрунтовано шляхи вирішення актуальних проблем, що виникають в процесі діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування. Розроблено рекомендації щодо удосконалення положень чинного законодавства щодо регулювання функціонування системи контролюючих органів у сфері оподаткування, визначено напрямки її подальшого розвитку з урахуванням зовнішньополітичних орієнтирів держави та загальносвітових тенденцій.

Досліджено поняття "інформація", "захист інформації", "інформаційна безпека", що дозволяє сформувати визначення "інформаційна безпека в органах ДПС України". Проаналізовано суб'єкти, які забезпечують реалізацію завдань Національної програми інформатизації. Розкрито рівень застосування технічних засобів і стан здійснення документообігу використанням мережі Інтернет в органах ДПС України. Наведено рекомендації та пропозиції, які повинні певною мірою сприяти підвищенню оперативності й ефективності адміністрування податків, зборів та інших обов'язкових платежів у діяльності органів ДПС України.

Вперше науково обгрунтовано доцільність впровадження менеджменту у державну податкову службу України (ДПС). З'ясовано, що розвиток даного напрямку обумовлений демократичними перетвореннями в зв'язку з реформуванням адміністративного права. Доведено необхідність якісного оновлення системи органів ДПС України. Удосконалено понятійний апарат адміністративного права та процесу, зокрема, запропоновано визначення понять "менеджмент в органах ДПС України", "правова мораль", "послуга", "адміністративні послуги, що надаються органами ДПС України". Обгрунтовано правові засади менеджменту надання адміністративних послуг органами ДПС України та запропоновано їх законодавче закріплення. Удосконалено нормативне регулювання процедури надання адміністративних послуг органами ДПС України. Уточнено статус менеджера, розроблено принципи адміністративно-правового добору менеджерів з метою підвищення ефективності діяльності органів ДПС України шляхом відомчого регулювання. Запропоновано підхід до формування адміністративної культури, розроблено теоретичні засади використання послуг у діяльності органів виконавчої влади. Наведено рекомендації щодо запровадження світових стандартів з метою удосконалення управління якістю в органах ДПС України. Розроблено правові засади формування системи управління якістю в органах ДПС України, на підставі яких запропоновано законодавчо закріпити визначення поняття "менеджмент якості адміністративних послуг, які надаються органами ДПС України".

Визначено поняття й особливості адміністративно-правового регулювання фінансового забезпечення та матеріально-технічного постачання податкової служби у складі Міністерства доходів та зборів України, які за допомогою комплексу адміністративно-правових засобів та інших правових явищ формують механізм адміністративно-правового регулювання та цілеспрямовану систему матеріально-технічного забезпечення, а також дозволяють більш ефективно та раціонально забезпечити діяльність податкової служби. Розглянуто мету, принципи, суб'єкти, об'єкт і предмет адміністративно-правового регулювання матеріально-технічного забезпечення податкової служби, детально проаналізовано його механізм у взаємозв'язку елементів останнього. Особливу увагу приділено проблемам адміністративно-правового регулювання матеріально-технічного забезпечення податкової служби, усуненню прогалин та уникненню колізій у правовому регулюванні питань, пов'язаних із фінансовим і матеріально-технічним забезпеченням податкової служби. На підставі визначення напрямів удосконалення адміністративно-правових норм, які регулюють матеріально-технічне забезпечення податкової служби України, запропоновано зміни та доповнення до чинного законодавства в досліджуваній сфері.

Досліджено поняття, види та принципи публічної служби в органах державної податкової служби (ДПС) в Україні. Висвітлено особливості вступу для проходження служби в даних органах. Визначено процедури проходження та припинення проходження публічної служби в органах ДПС в Україні. Особливу увагу приділено порядку отримання та збереження інформації в процесі здійснення інформаційно-аналітичної діяльності органами ДПС. Досліджено підстави застосування заходів дисциплінарної та матеріальної відповідальності за порушення умов проходження служби в органах ДПС. Розглянуто напрями подолання корупції в органах ДПС у контексті дотримання правил етики та заходів адміністративної відповідальності. Розроблено пропозиції щодо вдосконалення чинного законодавства, що врегульовує відносини у сфері формування та функціонування органів ДПС в Україні.

Вперше досліджено правові проблеми формування й функціонування адміністративно-правового режиму детінізації відносин у сфері погашення податкового боргу й обгрунтовано шляхи його удосконалення. Розкрито зміст понять "адміністративно-правовий режим детінізації відносин у сфері погашення податкового боргу", "сфера погашення податкового боргу", "адміністрування податкового боргу", "контроль за погашенням податкового боргу", "стягнення податкового боргу платників податків", "тінізація відносин у сфері погашення податкового боргу", "фактори відтворення тіньових відносин у сфері погашення податкового боргу", "детінізація відносин у сфері погашення податкового боргу", які найбільш повно й адекватно визначають зміст досліджуваних правовідносин. Проаналізовано сучасний стан організаційної та функціональної структури органів ДПС України щодо реалізації функцій забезпечення погашення податкового боргу; адміністративно-правового регулювання відносин у предметній сфері. Визначено структуру та зміст тіньових відносин. Наведено рекомендації щодо формування економічних, організаційних і правових передумов детінізації відносин у досліджуваній сфері. Обгрунтовано шляхи удосконалення адміністративно-правового режиму запобігання виникненню податкового боргу платників податків і забезпечення своєчасного його погашення, превентивної протидії адміністративним і фінансовим порушенням, пов'язаним з тіньовими проявами податкових боржників. Розроблено пропозиції щодо внесення змін і доповнень у нормативно-правові акти з проблематики дослідження.

Розглянуто теоретичні та практичні питання адміністративно-правового статусу державних податкових інспекцій в Україні. Досліджено проблеми реалізації державними податковими інспекціями повноважень щодо реєстрації й обліку платників податків, інших платежів, здійснення податкового контролю та стягнення надходжень до бюджетів і державних цільових фондів на підставі аналізу нормативно-правового регулювання адміністративно-правового статусу цих державних органів.

Рассмотрены теоретические и практические вопросы административно-правового статуса государственных налоговых инспекций в Украине. Исследованы проблемы реализации государственными налоговыми инспекциями полномочий относительно регистрации и учета плательщиков налогов, других платежей, выполнения налогового контроля и взымания поступлений в бюджет и государственные целевые фонды на основе анализа нормативно-правового регулирования административно-правового статуса этих государственных органов.

Досліджено основні етапи становлення державних податкових інспекцій (ДПІ) в Україні, визначено їх сутність та адміністративно-правовий статус. Проаналізовано структуру й особливості нормативно-правового регулювання адміністративно-правового статусу ДПІ, визначено їх місце і роль у системі податкових органів. Розроблено класифікацію повноважень ДПІ як складових елементів їх адміністративно-правового статусу. Вивчено практику правового регулювання та реалізації ДПІ повноважень щодо реєстрації й обліку платників податків, інших платежів, здійснення податкового контролю. Розкрито особливості реалізації повноважень ДПІ щодо стягнення надходжень до бюджетів і державних цільових фондів. На підставі дослідження нормативно-правових актів, які визначають адміністративно-правовий статус ДПІ обгрунтовано пропозиції щодо удосконалення механізму регулювання адміністративно-правового статусу та практичної реалізації повноважень ДПІ з метою виконання завдань, покладених на них чинним законодавством.

Розкрито сутність адміністративно-правового статусу державної податкової служби України. Наведено теоретичне узагальнення та запропоновано нове вирішення наукового завдання - вдосконалення адміністративно-правового статусу державної податкової служби України. Встановлено сутність адміністративно-правового статусу державної податкової служби України в процесі надання нею адміністративних послуг. Виявлено проблеми та недоліки системного характеру в чинному законодавстві України, яке регулює адміністративно-правовий статус державної податкової служби України. Сформульовано визначення, низку висновків, пропозицій та рекомендацій, спрямованих на покращання діяльності державної податкової служби України. Вперше сформульовано низку конкретних пропозицій щодо внесення змін і доповнень до деяких чинних нормативно-правових актів стосовно реалізації адміністративно-правового статусу державної податкової служби України.

Розглянуто питання вдосконалення адміністративно-правового статусу органів доходів та зборів. Визначено загальнотеоретичні засади адміністративно-правового статусу цих органів. Надано науково обгрунтовану характеристику елементів складу адміністративно-правового статусу органів доходів та зборів. Проаналізовано особливості юридичної відповідальності вказаних органів, а також їх посадових осіб. Досліджено можливість використання іноземного досвіду при подальшому вдосконаленні механізму правового регулювання адміністративно-правового статусу органів доходів та зборів. Запропоновано в їх структурі створити єдині центри надання адміністративних послуг та підрозділи фінансової поліції. Розроблено пропозиції щодо вдосконалення адміністративно-правового статусу органів доходів та зборів. З'ясовано можливість запозичення зарубіжного досвіду в цій сфері. Розглянуто особливості взаємодії зазначених органів з іншими органами публічної адміністрації.

Комплексно досліджено теоретичні та практичні проблеми, пов'язані з адміністративно-правовим статусом податкових органів України як цілісного явища, яке має важливе значення для діяльності всього державного апарату, що фінансується в основному за рахунок податків і зборів. Сформульовано нові наукові положення і висновки, які у сукупності становлять нову концепцію адміністративно-правового статусу податкових органів країни. Розроблено пропозиції та рекомендації щодо його розвитку та удосконалення. Розглянуто питання загальної характеристики адміністративно-правового статусу вітчизняних податкових органів за умов радикальних економічних реформ ринкового спрямування. Наведено основні функції, повноваження, права, обов'язки та розглянуто компетенцію службових і посадових осіб податкових органів, а також відповідальність працівників цих органів за неналежне виконання ними своїх обов'язків. Проаналізовано проблеми інформаційного забезпечення діяльності органів, а також основні принципи та процедури адміністрування податків і зборів. Окреслено основні напрями вдосконалення адміністративно-правового статусу податкових органів і модернізації взаємовідносин цих податкових органів і платників податків.

Увагу приділено з'ясуванню сутності й особливостей забезпечення адміністративно-правового статусу податкової міліції України, визначенню завдань, функцій та принципів діяльності податкової міліції. Охарактеризовано форми та методи її діяльності, уточнено права й обов'язки податкової міліції України, визначено правообмеження та заборони реалізації її повноважень. Обгрунтовано гарантії реалізації повноважень податкової міліції України, охарактеризовано відповідальність її посадових осіб. Проаналізовано контроль і нагляд за виконанням повноважень податкової міліції України, сформульовано пропозиції щодо вдосконалення її адміністративно-правового статусу.

На основі аналізу чинних нормативно-правових актів і практики їх застосування, теоретичних праць вітчизняних і зарубіжних вчених, досвіду держав - членів Європейського Союзу розглянуто періодизацію розвитку фіскальних органів України та ЄС. Досліджено сучасний стан діяльності фіскальних органів України та ЄС і встановлено їх місце в системі органів публічного управління. Визначено поняття і виокремлено особливості адміністративно-правового статусу фіскальних органів України та держав - членів ЄС. Охарактеризовано права та обов'язки фіскальних органів України та держав - членів ЄС, визначено межі їх юридичної відповідальності. Проаналізовано вплив адміністративно-правового статусу фіскальних органів України та ЄС на особливості їх організаційної та функціональної побудови. Окреслено напрями удосконалення організаційної структури фіскальних органів України з урахуванням європейського досвіду. На основі аналізу теоретичних праць і практики діяльності фіскальних органів розроблено організаційно-правові заходи удосконалення діяльності фіскальних органів України за умов податкової реформи.

Досліджено проблеми підвищення ефективності аудиту як форми фінансового контролю. Удосконалено нормативно-правове забезпечення інтеграції аудиту в адміністративно-правову інфраструктуру протидії очевидним і неочевидним (тіньовим) адміністративним деліктам, порушенням фінансової дисципліни, детінізації економічних відносин в Україні. Проаналізовано проблемну ситуацію та світовий досвід удосконалення аудиту як форми фінансового контролю. Розкрито його можливості як засобу протидії порушенням фінансової дисципліни та елементу адміністративно-правової інфраструктури детінізації економічних відносин. Обгрунтовано необхідність створення цілісної системи фінансового контролю в державі шляхом включення в неї недержавних форм внутрішнього та зовнішнього аудиту, а також розробки та законодавчого закріплення в комплексному нормативно-правовому акті адміністративно-правових підстав, процесуальних процедур, стандартів і нормативів проведення, документального оформлення та реалізації результатів аудиторської перевірки. Показано доцільність створення адміністративно-правового механізму взаємодії органів державного та недержавного аудиту, внутрішніх та зовнішніх аудиторів, створення адміністративно-правових передумов забезпечення незалежності та об'єктивності недержавних аудиторів під час проведення аудиту, фіксації його результатів, підготовці висновку, досягнення основної мети фінансового контролю - виявлення недостатніх фінансових операцій, звітів, балансів та порушень фінансової дисципліни, очевидних та неочевидних (тіньових) адмінделіктів, інших тіньових проявів.