Скачати повний текст

Розроблено схему реалізації економічних функцій держави відповідно до визначення завдань економічної політики (стратегічних та поточних). Визначено сутність поняття "податок" як економічної категорії. Обгрунтовано роль оподаткування у діючому господарському механізмі, а також його вплив на реалізацію економічних функцій держави у процесі формування державного бюджету. Вказано на необхідність та шляхи розвитку стимулюючої функції оподаткування, напрямки розвитку діючої податкової системи з метою зниження податкового тиску та альтернативних джерел фінансування соціальних програм. Наведено пропозиції щодо напрямків удосконалення діючого законодавства у період підготовки та прийняття Податкового Кодексу України.

  Скачати повний текст

Наведено теоретико-концептуальні, методичні та прикладні аспекти податкового планування на виробничих і комерційних підприємствах під час їх заснування, діяльності (виробництво та збут продукції, робіт і послуг), реорганізації або закриття. Обгрунтовано необхідність даного планування на підприємстві, та розроблено його концепцію як елементу фінансового та податкового менеджменту. Визначено основні способи та принципи податкового планування на підприємстві, а також систему показників оцінки ефективності даного планування та основні напрямки та алгоритми мінімізації податкових платежів.

  Скачати повний текст

Розкрито роль держави в регулюванні економіки, показано сутність податків як економічної категорії, висвітлено досвід податкового регулювання економічного розвитку в країнах з ринковою економікою. На основі аналізу стану податкової системи в Україні, особливо в частині об'єктів і суб'єктів оподаткування, обгрунтовано необхідність і функції держави в податковому регулюванні економічних процесів, визначено цілі, принципи і засоби податкового регулювання економічного розвитку та розроблено загальну схему регулювання. Проведено аналіз основних видів податків: на прибуток підприємств, з доходів фізичних осіб, на додану вартість, акцизний збір, оподаткування малого підприємництва. Розроблено пропозиції щодо зменшення податкового тиску на підприємства, раціоналізації пільг, збільшення надходжень до бюджету, удосконалення методів прогнозування, формування дохідної та видаткової частин бюджету як інструменту реалізації податкової політики держави, та визначення обсягів міжбюджетних трансфертів шляхом моделювання податкових зобов'язань на основі вдосконаленої оцінки податкового потенціалу територій.

  Скачати повний текст

Виділено додаткові принципи оподаткування місцевими податками та зборами. Запропоновано під час класифікації місцевих податків виділити групи залежно від напрямів політики місцевих органів влади та місцевості їх запровадження. Розглянуто справляння даних платежів на різних рівнях бюджетів. Проаналізовано їх ефективність та запропоновано використання показників автономності. Розглянуто результати адміністрування місцевих податків і зборів. Проведено аналіз факторів впливу соціально-економічних показників на місцеве оподаткування. Запропоновано переведення деяких податків і зборів з переліку загальнодержавних під юрисдикцію місцевих органів влади. Обгрунтовано впровадження податку на нерухоме майно. Розроблено економіко-математичну модель прогнозування обсягів надходжень місцевих податків і зборів та на її базі зроблено помісячний прогноз обсягів стягнень даних платежів на три роки.

  Скачати повний текст

Висвітлено актуальні проблеми податкового стимулювання розвитку виробничої сфери. Досліджено особливості формування податкової політики в Україні й інших країнах, показано вплив параметрів системи оподаткування на тенденції та закономірності розвитку виробничої сфери. Визначено місце політики оподаткування у загальній системі фінансової політики сучасної держави, розкрито питання побудови системи податкового стимулювання, проведено порівняльний аналіз систем податкового стимулювання виробничої сфери в Україні та розвинутих країнах. Розглянуто загальний стан, умови й основні проблеми оподаткування виробничої діяльності в Україні. Обгрунтовано шляхи удосконалення механізму податкового стимулювання розвитку виробничої сфери з урахуванням глобальних викликів і загострення економічної кризи. Запропоновано механізми посилення регулювального та стимулювального впливу оподаткування на розвиток високотехнологічних виробництв та інноваційно активних підприємств. Визначено концептуальні засади підвищення податкової конкурентоспроможності України за рахунок оптимізації важелів податкового стимулювання.

  Скачати повний текст

Досліджено теоретичні засади оподаткування доданої вартості, установлено чинники, які визначають доцільність використання податку на додану вартість (ПДВ) у системі оподаткування. Проаналізовано механізм оподаткування доданої вартості підприємств в Україні. Обгрунтовано принципи побудови та сформовано економіко-математичну модель впливу ПДВ на діяльність підприємств і доходи бюджету. Розроблено рекомендації з удосконалення механізму оподаткування доданої вартості та пропозиції щодо внесення змін і доповнень у чинне законодавство.

  Скачати повний текст

Досліджено питання підвищення ефективності діяльності підприємств харчової промисловості. Удосконалено механізм її регулювання. Узагальнено теоретичні засади регуляторної політики та розглянуто її вплив на діяльність даних підприємств. Досліджено значущість податкового навантаження для показників їх діяльності. Виявлено основні чинники, які зумовлюють прибутковість підприємств, висвітлено проблему ефективності експортної діяльності. Розроблено та науково обгрунтовано пропозиції, а також надано практичні рекомендації щодо вдосконалення механізму регулювання як чинника підвищення ефективності діяльності підприємств.

  Скачати повний текст

Визначено показники характеристики рівнів оподаткування, соціального й економічного розвитку адміністративно-територіальних одиниць (АТО), на підставі чого розраховано комплексні інтегральні показники за наведеними складовими, за якими проведено групування АТО та проаналізовано їх позиціонування в просторі "рівень оподаткування - соціальний розвиток - економічний розвиток".

  Скачати повний текст

Визначено шляхи удосконалення механізму оподаткування прибутку та підвищення ефективності його регулювального впливу на функціонування промислових підприємств. Досліджено теоретичні засади оподаткування прибутку підприємств, класифіковано чинники, що визначають використання податку на прибуток підприємства у складі системи оподаткування. Проаналізовано механізм оподаткування прибутку підприємств в Україні. Обгрунтовано принципи побудови та сформовано економіко-математичну модель впливу податку на прибуток на функціонування промислових підприємств і доходи бюджету. Розроблено рекомендації щодо удосконалення механізму оподаткуваня прибутку підприємств та наведено пропозиції щодо внесення відповідних змін і доповнень до чинного законодавства.

  Скачати повний текст

Систематизовано сучасні підходи до формування механізмів оподаткування нерухомого майна у зарубіжних країнах і виокремлено особливості їх формування у країнах з несформованими ринками нерухомості, що полягають у необхідності використання спеціальних інструментів, які коригують рівень оподаткування, з метою дотримання принципів вертикальної та горизонтальної справедливості. Обгрунтовано функціональний взаємозв'язок оподаткування нерухомого майна з формуванням кадастру нерухомості як об'єктивної основи для визначення розміру податкової бази. Запропоновано методичний підхід до оподаткування нерухомого майна фізичних осіб, який би дозволив під час застосування натуральних показників бази оподаткування (площі нерухомості) використовувати диференційовані показники її коригування, розроблені на основі цінотвірних факторів, які враховуються під час визначення ринкової вартості нерухомості. Обгрунтовано необхідність застосування неоподатковуваного мінімуму площі нерухомості для основного місця проживання громадян України та запропоновано підхід до встановлення його розміру. Аргументовано необхідність запровадження в Україні оподаткування нерухомого майна юридичних осіб. Запропоновано методичні підходи до формування відповідного механізму на базі балансової вартості групи І основних фондів підприємства з застосуванням до неї коефіцієнтів коригування, що враховують вигідність розташування в межах населеного пункту та вид економічної діяльності підприємств.

  Скачати повний текст

Розроблено пропозиції стосовно прогнозування податкових надходжень до бюджетів різних рівнів, визначення сум податкових зобов'язань за непрямими методами, а також нарахування та стягнення у бюджет податку на прибуток та податку на додану вартість. Розглянуто вплив податків на результати фінансово-господарської діяльності підприємств та його наслідки. Обгрунтовано внесення змін до закону "Про податок на додану вартість". Запропоновано запровадження прогресивної шкали оподаткування прибутку підприємств залежно від розміру абсолютної суми прибутку та рівня рентабельності продукції. Розроблено пропозиції щодо удосконалення організації та проведення контролю за нарахуванням та сплатою податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість. Обгрунтвано напрямки підвищення ефективності податкового контролю.

  Скачати повний текст

Проаналізовано суть і принципи еволюційної економіки. Розглянуто роль податкової політики держави у даній сфері. Сформульовано еволюційні функції податкової системи у перехідних суспільствах, зокрема в Україні. Визначено цілі та задачі трансформації державної податкової служби. Запропоновано принципи зміни типу організаційної структури та сформовано державний механізм її впливу на розвиток економічної системи країни. Розроблено рекомендації щодо адаптації персоналу податкової служби до змін її функцій і структури. Наведено існуючі принципи диференціації платників податків в Україні та їх модифікацію згідно з положеннями еволюційної економіки. Розроблено рекомендації щодо впровадження нових, більш гнучких методів роботи податкової служби на мікроекономічному рівні, що забезпечують дію державного механізму узгодження цілей економічного розвитку країни й окремих суб'єктів господарювання.

  Скачати повний текст

Розроблено теоретичні положення та практичні рекомендації щодо вдосконалення механізму реалізації регуляторної політики держави у частині оподаткування малого бізнесу. Визначено, що засобом реалізації регулювальної функції оподаткування у частині стимулювання діяльності суб'єктів малого бізнесу є альтернативні системи. Вони є механізмом реалізації регуляторної політики держави, обгрунтовано доцільність їх використання. Наведено рекомендації щодо вдосконалення нормативно-правового механізму оподаткування суб'єктів малого бізнесу в частині "Спеціальні податкові режими" проекту Податкового кодексу України. Визначено концептуальний підхід до вдосконалення регуляторної політики держави стосовно оподаткування даних суб'єктів. Розроблено модель дії механізму реалізації регуляторної політики держави щодо оподаткування господарської діяльності малого бізнесу. Удосконалено науково-методичний підхід до вибору оптимального варіанта такого оподаткування.

  Скачати повний текст

Досліджено еволюцію теоретичного обгрунтування податків на споживання, проаналізовано розвиток світової та вітчизняної практики оподаткування споживання. Досліджено структуру вітчизняної підсистеми податків на споживання, проаналізовано їх бюджетотвірну роль, регуляторний потенціал та особливості адміністрування. Обгрунтовано дефініцію регуляторного потенціалу податків як сукупність елементів податків, що дозволяють реалізувати цілеспрямований вплив на соціально-економічні процеси у ході справляння. Визначено вплив адміністрування податків на споживання на ефективність їх функціонування. Аргументовано заходи з оптимізації складу податків на споживання й удосконалення їх елементів в Україні, а також пропозиції щодо модернізації адміністрування податків на споживання в Україні (в частині запровадження вимоги стосовно окремого обліку платників акцизного податку, диференціації тривалості перевірок платників під час відшкодування ПДВ, застосування критеріїв позитивної податкової історії платника, деіндивідуалізації користування письмовими податковими консультаціями).

  Скачати повний текст

Розвинуто теоретичні, методологічні та практичні засади формування ефективного механізму функціонування оподаткування аграрних підприємств. Зроблено аналіз впливу системи оподаткування на ефективність їх функціонування. Розглянуто проблеми низького податкового потенціалу підприємств. Запропоновано концепцію антикризового регулювання у різні періоди розвитку соціально-економічної системи. Обгрунтовано основні напрямки вдосконалення оподаткування сільськогосподарських підприємств з урахуванням виробничих типів господарств, базуючись на розробленій методиці побудови єдиного податку для сільськогосподарських товаровиробників на підставі виділених складових диференціальної ренти I роду. Розроблено комплексну стратегію розвитку системи оподаткування аграрних підприємств, спрямовану на зниження податкового навантаження та збільшення податкових надходжень.

  Скачати повний текст

Досліджено економічну сутність підприємництва, визначено новий підхід до систематизації чинників формування підприємницького середовища. Теоретично обгрунтовано доповнення щодо понятійного апарату теорії оподаткування. Детально проаналізовано вплив податкової політики на фінансовий стан суб'єктів підприємництва. Розроблено новий методичний підхід до визначення тенденції податкової політики та механізм регулювання ставки податку на прибуток, а також з'ясовано методичний підхід до оцінки рівня податкового навантаження відповідно до умов податкового поля в Україні. Сформульовано стратегічну мету впровадження маркетингу в роботу органів державної податкової служби.

  Скачати повний текст

Розроблено науково-теоретичні засади розвитку державної податкової політики. Наведено пропозиції щодо підвищення дієвості механізму державного управління соціально-економічним розвитком України. Здійснено систематизацію принципів формування та розподілу державних доходів країни між бюджетами різних рівнів. Проаналізовано податкове навантаження економіки та еволюцію вітчизняної податкової системи. Обгрунтовано технологічний підхід щодо розробки, розгляду та затвердження державного бюджету України. Удосконалено механізм формування доходів місцевих бюджетів. Розроблено заходи щодо підвищення стимулюючої функції вітчизняної податкової системи.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

Уточнено поняття "нерухомість" та "нерухоме майно" в контексті оподаткування. Обгрунтовано сутність і структуру механізму оподаткування нерухомого майна та розроблено підходи щодо його побудови в Україні. З'ясовано основні тенденції справляння податків на нерухоме майно в Україні, визначено основні чинники, які впливають на формування механізму оподаткування нерухомості в нашій державі, виділено проблемні аспекти в оподаткуванні нерухомого майна, що потребують вдосконалення. Досліджено механізм застосування податків на нерухомість у зарубіжних країнах, запропоновано основні напрями оптимізації процесів оподаткування нерухомого майна в Україні. Здійснено прогнозування результатів запровадження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, в Україні на основі норм Податкового кодексу й з урахуванням пропозицій автора. Запропоновано модель оподаткування нерухомого майна, відмінного від земельної ділянки.

  Скачати повний текст