Обгрунтовано концептуальні підходи щодо вдосконалення оподаткування основних сфер АПК. Висвітлено методологічні підходи до визначення ролі та функцій оподаткування АПК - головного специфічного ланцюга національного господарства в системі державного регулювання. Досліджено стан системи оподаткування в Україні й інших країнах з різними моделями державного регулювання економічних процесів, які зумовлюють стратегію розвитку національного господарства. Показано економічні та соціальні наслідки ринкової трансформації АПК в Україні. Розкрито особливості оподаткування м'ясного підкомплексу України. Показано суперечливість і недосконалість заходів державного регулювання АПК під впливом світових продовольчих заходів. Обгрунтовано диференційні підходи стосовно державного регулювання з урахуванням впливу світових продовольчих ринків.

  Скачати повний текст

Вперше обгрунтовано поняття механізму державного регулювання оподаткування доходів населення, як сукупності взаємопов'язаних податкових важелів та інструментів, які взаємодіють у визначених напрямках. Розроблено імітаційну модель ситуації на ринку праці, що базується на ставленні різних категорій населення до сплати податку з доходів фізичних осіб залежно від розміру ставки податку. Удосконалено інстументи державного регулювання оподаткування доходів населення, що спрямовані на регулювання податкового навантаження та сприяють підвищенню рівня життя населення.

  Скачати повний текст

У ході дослідження удосконалено методику грошової оцінки земель на основі розроблених коригувальних коефіцієнтів щодо врахування рівня рентабельності сільськогосподарського виробництва та структури посівів. Основним важелем податкового механізму підвищення ефективності землекористування запропоновано ввести державні векселі поновлення родючості сільськогосподарських земель. Їх застосування надало б сільськогосподарським підприємтсвам право одержувати певну кількість добрив, відповідно до суми сплачених податків. Для підвищення ефективності землекористування запропоновано активізувати перерозподільну та стимулювальну функції в оподаткуванні сільськогосподарських підприємств. Зроблено розрахунок оптимального рівня податкового навантаження на сільськогосподарські підприємства.

  Скачати повний текст

Досліджено теоретичні, методичні та практичні питання земельного оподаткування сільськогосподарського виробництва, розглянуто його становлення та розвиток, проаналізовано механізм функціонування земельного податку за умов реформування галузі та підготовки Податкового кодексу. Узагальнено теоретичні засади земельного оподаткування, встановлено його подвійну економічну природу в сільському господарстві. Розглянуто особливості формування об'єкта земельного податку та принципи оподаткування окремих видів земельної ренти. Розглянуто розвиток платності землеволодіння в Україні та обгрунтовано необхідність внесення змін до податкового та земельного законодавства. Рекомендовано формувати законодавство стосовно справляння плати за землю на підставі економічної суті її складових. Встановлено особливості функціонування земельного податку в галузі на сучасному етапі. Проаналізовано діючі механізми цього податку та спеціального режиму прямого оподаткування на базі оподаткування угідь, виявлено їх наявні недоліки. Обгрунтовано принципи взаємодії земельного та прибуткового оподаткування в сільському господарстві. Викладено пропозиції щодо посилення стимулювального впливу земельного оподаткування на розвиток виробництва та удосконалення механізму обчислення та сплати земельного податку.

  Скачати повний текст

Розглянуто питання підвищення фіскальної та регулювальної ролі оподаткування доходів фізичних осіб за ринкових умов з метою досягнення оптимального поєднання інтересів держави та платників податків. Розкрито сутність "механізму оподаткування доходів фізичних осіб", розглянуто його складові та поглиблено теоретичне обгрунтування фіскального та регулювального потенціалу оподаткування особистих доходів. Оцінено сучасний стан та ефективність механізму оподаткування доходів фізичних осіб у контексті окремих доходів. Наведено пропозиції щодо удосконалення методичних засад податкового планування для комплексного оцінювання використання резервів збільшення податкових надходжень з особистих доходів. Визначено стан податкового навантаження на доходи фізичних осіб і зроблено висновок про невідповідність пропорційного оподаткування принципу соціальної справедливості. Узагальнено світовий досвід оподаткування доходів фізичних осіб у контексті можливостей його адаптації в Україні. Розроблено перспективну модель оподаткуванян трудових доходів фізичних осіб, на основі прогнозних розрахунків обчислено ефект від її запровадження.

  Скачати повний текст

Обгрунтовано теоретико-методологічні засади та розроблено науково-практичні рекомендації щодо модернізації системи оподаткування доходів населення України за умов глобалізації та системних ринкових трансформацій. Досліджено теоретико-методологічні основи оподаткування доходів населення, розглянуто ключові концепції сучасної теорії оптимального оподаткування. Визначено міжнародну практику оподаткування та податкових реформ. Проаналізовано ефективність системи оподаткування доходів населення України, визначено її суперечності. Оцінено результати реформ системи оподаткування доходів населення України. Розроблено науково-практичні рекомендації, спрямовані на модернізацію системи оподаткування доходів населення України. Вдосконалено методику відбору платників податків для перевірок на базі ризикоорієнтованого підходу.

  Скачати повний текст

Досліджено теоретичні, методичні та практичні положення щодо формування механізму оподаткування доходів сільських домогосподарств. Узагальнено етапи їх становлення та розвитку, оцінювання стану функціонування в аграрній галузі. Досліджено теоретичні засади функціонування податку на доходи фізичних осіб. Розглянуто природу доходів фізичних осіб як об'єкта та джерела прибуткового податку. Розроблено класифікацію видів доходів для цілей оподаткування. Проаналізовано місце домогосподарств у системі економічних відносин. Охарактеризовано підходи до їх оподаткувння. Узагальнено зарубіджний досвід оподаткування фізичних осіб, які мешкають на сільських територіях. Обгрунтовано засади й елементи оподаткування доходів сільських домогосподарств шляхом спільного декларування доходів їх членами сукупного оподатковуваного доходу.

  Скачати повний текст

Досліджено проблеми оподаткування доходів фізичних осіб у контексті реалізації фіскальних пріоритетів держави й індивідуального вибору. Розкрито економічну суть і зміст поняття "персональний податковий менеджмент", визначено місце персонального оподаткування у загальній системі фіскальних технологій оподаткування доходів фізичних осіб, проаналізовано існуючі методи. Доведено наявність тісного взаємозв'язку між елементами податкового менеджменту та синергійним ефектом їх взаємодії. Узагальнено теоретичні підходи західної та вітчизняної фінансової науки щодо питання девіантної поведінки податкоплатників. З'ясовано взаємозв'язки податкових технологій в Україні з домінантами фіскальних пріоритетів держави та індивідуального вибору. Проаналізовано особливості персонального оподаткування у демократичних країнах. Розглянуто вітчизняну практику оподаткування доходів фізичних осіб на макро-, мікро- та субмікрорівнях, запропоновано комплекс заходів щодо його нормативно-правового й інституційного забезпечення.

  Скачати повний текст

Досліджено теоретичні, методичні та практичні питання оподаткування сільськогосподарського виробництва. Розглянуто основні етапи його становлення та розвитку, проаналізовано механізм функціонування фіксованого сільськогосподарського податку та податку на додану вартість за сучасних умов господарювання. Узагальнено теоретичні засади оподаткування сільськогосподарських товаровиробників, розкрито економічну сутність податків. Висвітлено особливості формування системи оподаткування сільськогосподарських підприємств. Проаналізовано існуючі методологічні підходи щодо стягнення податків з товаровиробників галузі. Обгрунтовано диференційовані напрямки оподаткування суб'єктів, що функціонують в аграрній сфері. Охарактеризовано сучасний стан та особливості системи оподаткування сільськогосподарських підприємств. Розглянуто діючий спеціальний режим прямого оподаткування на базі оподаткування сільськогосподарських угідь і механізм адміністрування податку на додану вартість, виявлено їх недоліки. Сформульовано пропозиції щодо впровадження взаємозаліку дебетового сальдо з ПДВ і належними до сплати сумами прямих податків. Наведено оцінку порядку функціонування спеціального режиму адміністрування ПДВ. Розроблено рекомендації щодо удосконалення складових і механізмів прямого оподаткування сільськогосподарських підприємств.

  Скачати повний текст

Досліджено економічну сутність підприємництва, визначено новий підхід до систематизації чинників формування підприємницького середовища. Теоретично обгрунтовано доповнення щодо понятійного апарату теорії оподаткування. Детально проаналізовано вплив податкової політики на фінансовий стан суб'єктів підприємництва. Розроблено новий методичний підхід до визначення тенденції податкової політики та механізм регулювання ставки податку на прибуток, а також з'ясовано методичний підхід до оцінки рівня податкового навантаження відповідно до умов податкового поля в Україні. Сформульовано стратегічну мету впровадження маркетингу в роботу органів державної податкової служби.

  Скачати повний текст

Узагальнено й удосконалено теоретичні засади, методичні підходи та практичні рекомендації щодо використання податкових важелів державного регулювання доходів фізичних осіб. Проаналізовано розвиток наукової думки про державне податкове регулювання та теорій прибуткового оподаткування. Висвітлено питання щодо взаємозв'язку між надходженням прибуткового податку й основними соціально-економічними чинниками. Розглянуто податкові моделі та важелі регулювання доходів, а також методики оподаткування фізичних осіб в Україні. Розроблено методичні підходи до реформування системи оподаткування доходів фізичних осіб. Запропоновано механізм нарахування податку з їх доходів з використанням теорії еластичності податку по доходу. Розроблено модель побудови прогресивної шкали ставок податку з доходів фізичних осіб з урахуванням трансформаційних процесів в Україні, яка дає змогу визначити реальний рівень диференціації доходів та виконувати регулюючі заходи, базуючись на фіскальних задачах.

  Скачати повний текст

Досліджено процес еволюції наукової думки в трактуванні впливу податкових механізмів на економічний розвиток. Визначено сутність податкових механізмів регулювання економіки аграрного сектору та методичні підходи щодо побудови та систематизації принципів їх використання. Розглянуто вплив податкових механізмів на розвиток економіки аграрного сектору. Проаналізовано становлення системи податкових механізмів регулювання економіки аграрного сектору, проведено оцінку їх ефективності. Обгрунтовано передумови та наслідки зміни податкових механізмів регулювання економіки аграрного сектору. Розроблено напрями формування податкових механізмів регулювання з метою активізації економічного розвитку аграрного сектору України.

  Скачати повний текст

Проведено дослідження прибуткового оподаткування та напрямів його оптимізації в Україні. Розглянуто теоретико-методичні аспекти стягнення прибуткових податків, визначно особливості формування вітчизняної системи прибуткового оподаткування та висвітлено основні проблеми її функціонування. Проведено порівняльний аналіз прибуткового оподаткування в Україні та за кордом. Здійснено розрахунки ряду аналітичних показників, що характеризують систему прибуткового оподаткування в Україні протягом 1992 - 2004 рр. Наведено оцінку пільгових режимів оподаткування. Проаналізовано основні концепції удосконалення процесу стягнення прибуткових податків, аргументовано їх переваги та недоліки. Здійснено теоретичні узагальнення та висновки, запропоновано заходи та надано практичні рекомендації щодо підвищення ефективності функціонування прибуткового оподаткування в Україні як важливого джерела наповнення державного бюджету та ефективного інструменту регулювання економіки.

  Скачати повний текст

Обгрунтовано теоретичні, методологічні та практичні засади взаємозв'язку економічного розвитку аграрного виробництва з системою оподаткування господарюючих суб'єктів. Визначено ефективність функціонування аграрного сектора економіки, проаналізовано податкове навантаження сільськогосподарських підприємств з різними організаційно-правовими формами господарювання. Проведено статистичне дослідження та виявлено ступінь залежності та взаємозв'язок результатів діяльності суб'єктів господарювання від впливу важелів податкової політики. Розроблено пропозиції щодо забезпечення соціально-економічного розвитку та підвищення ефективності аграрного виробництва на Миколаївщині. Виявлено методологічні проблеми сучасного податкового регулювання. Обгрунтовано пріоритетні напрямки удосконалення оподаткування сільськогосподарських товаровиробників. Наведено пропозиції щодо оптимізації рівня оподаткування, зменшення податкових привілеїв в аграрному секторі. Доведено необхідність впровадження диференційованого підходу щодо оподаткування прибутку.

  Скачати повний текст

Обгрунтовано наукову концепцію розвитку механізму державного управління оподаткуванням фізичних осіб в Україні, узагальнено теоретичні засади формування та визначено напрямки його удосконалення. Викладено методику визначення податкового тиску та класифікації податків з фізичних осіб. Подано розгорнутий аналіз податкового менеджменту як елемента механізму державногоо управління системою оподаткування на рівні держави, удосконалення якого пов'язане з формуванням ставок податку. Запропоновано шкалу адміністративних санкцій за порушення чинного законодавства з метою підвищення відповідальності платників податку.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

Досліджено теоретико-методологічні засади та практику функціонування системи оподаткування у сільському господарстві України. Визначено її суть і зміст з використанням системного підходу. Систематизовано основні податкові принципи та наведено їх класифікацію. Розглянуто особливості формування наукових теорій щодо оподаткування в різних економічних школах. Проведено ретроспективний аналіз процесу становлення системи оподаткування у сільському господарстві та виокремлено його етапи, а також систему оцінено в контексті чинних податків і податкових зборів. Обгрунтовано основні напрями та шляхи вдосконалення системи оподаткування в сільському господарстві України.

  Скачати повний текст

Досліджено теоретичні, методичні та практичні питання спеціального прямого оподаткування сільськогосподарського виробництва. Розглянуто передумови становлення й особливості формування спеціальних режимів прямого оподаткуння галузі. Проаналізовано механізм функціонування та ступінь дієвості фіксованого сільськогосподарського податку, оцінено перспективи його розвитку. Узагальнено теоретичні засади спеціального оподаткування. Удосконалено методичні підходи щодо його формування у сільському господарстві. Визначено форми прояву спеціальних режимів прямого оподаткування. З'ясовано їх економічну суть і практичну значущість для сучасного етапу. Проаналізовано характер дії спрощеної системи оподаткування суб'єктів малого підприємництва за умов сільськогосподарського виробництва та виявлено її недоліки. Оцінено ефективність дії механізму фіксованого сільськогосподарського податку, установлено його переваги та недоліки. Обгрунтовано напрями вдосконалення механізмів спеціального прямого оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників, зокрема, конструювання спеціальних режимів для різних за організаційно-виробничою формою діяльності виробників - фермерських господарств, підприємств промислово-тваринницького напряму.

  Скачати повний текст

Розвинуто теоретичні, методологічні та практичні засади формування ефективного механізму функціонування оподаткування аграрних підприємств. Зроблено аналіз впливу системи оподаткування на ефективність їх функціонування. Розглянуто проблеми низького податкового потенціалу підприємств. Запропоновано концепцію антикризового регулювання у різні періоди розвитку соціально-економічної системи. Обгрунтовано основні напрямки вдосконалення оподаткування сільськогосподарських підприємств з урахуванням виробничих типів господарств, базуючись на розробленій методиці побудови єдиного податку для сільськогосподарських товаровиробників на підставі виділених складових диференціальної ренти I роду. Розроблено комплексну стратегію розвитку системи оподаткування аграрних підприємств, спрямовану на зниження податкового навантаження та збільшення податкових надходжень.

  Скачати повний текст

Досліджено питання щодо оподаткування доходів фізичних осіб і напрямів його вдосконалення в Україні. Проаналізовано теоретико-методичні особливості оподаткування даних доходів, проблеми функціонування та вплив зовнішніх факторів на її ефективність. Надано аналітичну оцінку пільговому режиму оподаткування. Проаналізовано сучасні концепції оптимізації системи оподаткування фізичних осіб та на її базі зроблено теоретичні узагальнення та наведено практичні рекомендації щодо вдосконалення механізму функціонування податкового кредиту, податкової соціальної пільги, шкали межових ставок податку з доходів фізичних осіб, елементів податкового адміністрування з метою збільшення фіскальної та економічної ефективності та соціальної справедливості оподаткування цих доходів в Україні.

  Скачати повний текст