Проведено комплексне дослідження теорії та практики адміністрування податків. Запропоновано визначення терміна "адміністрування податків". Розкрито сутність понять "управління оподаткуванням" і "податковий менеджмент", зроблено їх розмежування з дефініцією "адміністрування податків". Визначено принциип і функціональні елементи адміністрування податків. Проведено критичий аналіз вітчизняного досвіду адміністрування податків органами податкової служби України. Визначено чинники, які негативно впливають на стягнення податків, зборів та обов'язкових платежів. Обгрунтовано основні напрямки інституціонально-економічних перетворень у контексті підвищення ефективності адміністрування податків. Розроблено економіко-математичні моделі стратегічного та тактичного впливу на зниження рівня податкового навантаження за одночасного недопущення втрат зведеного бюджету від зниження рівня оподаткування економіки. Визначено вектори підвищення ефективності адміністрування окремих податків.

  Скачати повний текст

Досліджено питання підвищення ефективності діяльності підприємств харчової промисловості. Удосконалено механізм її регулювання. Узагальнено теоретичні засади регуляторної політики та розглянуто її вплив на діяльність даних підприємств. Досліджено значущість податкового навантаження для показників їх діяльності. Виявлено основні чинники, які зумовлюють прибутковість підприємств, висвітлено проблему ефективності експортної діяльності. Розроблено та науково обгрунтовано пропозиції, а також надано практичні рекомендації щодо вдосконалення механізму регулювання як чинника підвищення ефективності діяльності підприємств.

  Скачати повний текст

Доведено необхідність збереження альтернативних систем оподаткування суб'єктів малого підприємництва, проведено оцінювання ефективності застосування цих систем і розроблено концепції удосконалення спрощеної системи оподаткування суб'єктів малого підприємництва. Досліджено стан і розвиток суб'єктів малого підприємництва в Україні, проаналізовано особливості оподаткування малого бізнесу за альтернативними системами, удосконалено понятійний апарат теорії оподаткування. За результатами проведеного дослідження запропоновано концепцію спрощеної системи оподаткування суб'єктів малого підприємництва та розроблено методичні підходи до оцінювання її ефективності, які складаються з чотирьох етапів. Доведено значну соціально-економічну ефективність від застосування такої альтернативи, як спрощена система оподаткування.

  Скачати повний текст

Висвітлено актуальні проблеми податкового стимулювання розвитку виробничої сфери. Досліджено особливості формування податкової політики в Україні й інших країнах, показано вплив параметрів системи оподаткування на тенденції та закономірності розвитку виробничої сфери. Визначено місце політики оподаткування у загальній системі фінансової політики сучасної держави, розкрито питання побудови системи податкового стимулювання, проведено порівняльний аналіз систем податкового стимулювання виробничої сфери в Україні та розвинутих країнах. Розглянуто загальний стан, умови й основні проблеми оподаткування виробничої діяльності в Україні. Обгрунтовано шляхи удосконалення механізму податкового стимулювання розвитку виробничої сфери з урахуванням глобальних викликів і загострення економічної кризи. Запропоновано механізми посилення регулювального та стимулювального впливу оподаткування на розвиток високотехнологічних виробництв та інноваційно активних підприємств. Визначено концептуальні засади підвищення податкової конкурентоспроможності України за рахунок оптимізації важелів податкового стимулювання.

  Скачати повний текст

Досліджено теоретико-методологічні аспекти оподаткування в системі податкового регулювання економічного розвитку національного господарства за сучасних умов модернізації державного управління в Україні на основі ринкових відносин. Показано значення "податкових важелів" у комплексі заходів реалізації економічної політики держави. Проведено розрахунки на підставі офіційних статистичних даних за 2002 - 2006 рр., виявлено ступінь варіювання економічних показників по Україні в цілому та Харківщині під впливом оподаткування. Запропоновано комплекс першочергових заходів у сфері податкового регулювання. Зокрема, обгрунтовано необхідність введення диференційного підходу до оподаткування суб'єктів господарювання залежно від мети їх створення та стану активів. Наведено пропозиції щодо введення пільгових податкових режимів для пріоритетних галузей національної економіки. Показано необхідність урахування змін економічної конюнктури у процесі нарахування податків, а також стимулювання енергозбереження й економії природних ресурсів, сприяння диверсифікації наукових, технічних досягнень, нових ринків і виробництв шляхом вкладень у людський капітал. Розроблено пропозиції щодо удосконалення організації оподаткування у машинобудівному комплексі. Запропоновано методику обгрунтування податкового регулювання з урахуванням рентабельності господарської діяльності відносно до затрат з використанням критерію "нейтральності" оподаткування. Наведено рекомендації щодо покращання системи податкового стимулювання з метою підвищення конкурентоспроможності вітчизняних товарів і створення сприятливого інвестиційного клімату у національній економіці.

  Скачати повний текст

Досліджено підходи до визначення понять "податкова політика держави", "податкова політика підприємства" та "бюджетування податків", виділено системний взаємозв'язок податкової політики держави та підприємства. Узагальнено та розвинуто підходи до системи компонент, що характеризує податкові платежі та платоспроможність підприємств, за якою було проведено групування коксохімічних підприємств за станом бюджетування податків. Обгрунтовано проведення моделювання показника податкової стійкості коксохімічних підприємств, яке визначає їх тенденції розвитку. Розроблено методичні підходи до бюджетування податків і проведення моніторингу та контролю виконання податкових бюджетів підприємств та організаційний підхід до бюджетування податків на підприємстві.

  Скачати повний текст

Досліджено теоретичні аспекти та удосконалено методологічні засади впливу оподаткування на розвиток підприємницької діяльності. Розкрито інструментальну роль податків у її становленні та розвитку. Показано значення системи оподаткування як чинника внутрішньої інституційної та структурної диференціації підриємницької діяльності шляхом оптимізації нерівності (майнової, фінансової), обмеження присутності на ринку непрофесійних підприємців, заохочення підприємницької поведінки та поліпшення якості підприємницького ресурсу, удосконалення спеціалізації та підвищення професіоналізації підприємницької діяльності. Наведено характеристику інституційного змісту держави як загального ресурсу підприємницької діяльності, необхідного для позитивного зняття невизначеності поточних і довгострокових господарських рішень та подолання суперечності між економікою, владою та суспільством у процесі соціально-економічної еволюції. Доведено, що важливою передумовою зниження масштабів ухилення від сплати податків є розвиток і взаємодія державних і недержавних інститутів, що забезпечують ефективний зв'язок між сплатою податків та одержанням вигоди від споживання суспільних благ (бюджетний федералізм, інститути представницької демократії, публічного контролю над державними фінансами).

  Скачати повний текст

Розглянуто концептуальні основи побудови податкової політики та економічну сутність "податкового компромісу". Запропоновано використання триполюсної моделі узгодження інтересів для формування податкової політики. Досліджено особливості реалізації функцій податків через механізми ціноутворення, уточнено класифікацію податків залежно від їх ступеня впливу на ціни та розроблено методику оцінки впливу ставок податків на ціни. Висвітлено проблеми перекладання податків, проведено комплексний аналіз впливу діючої системи оподаткування на ціноутворення в Україні за умов високоеластичного та низькоеластичного попиту. Здійснено аналіз впливу даної системи на ціни в аспекті видів економічної діяльності, які сконцентровані в чотири групи - базові галузеві промисловості, обробна промисловість та будівництво, сільське господарство та сфера послуг. Обгрунтовано основні напрямки реформ в оподаткуванні з метою рівномірного розподілу податкового навантаження між провідними галузями народного господарства. Наведено підходи щодо вдосконалення податкової політики на підставі реалізації функцій податків через механізми ціноутворення в Україні.

  Скачати повний текст

Розглянуто основні концепції впливу податків на функціонування підприємств, підстави раціонального вибору стратегії за умов невизначеності й особливості вибору стратегії підприємства - платника податків в інституціональному середовищі української економіки. За запропонованою методикою проаналізовано вплив податків на функціонування промислових підприємств - великих платників податків України. На базі розробленої економіко-математичної моделі здійснено оцінку наслідків взаємного впливу податків і фінансових результатів їх господарської діяльності. З метою зменшення негативного впливу податків на діяльність таких підприємств розроблено рекомендації щодо раціонального вибору їх стратегії розвитку, що стосуються необхідності здійснення податкового планування та ведення беззбиткової діяльності та щодо вдосконалення системи оподаткування, спрямовані на раціоналізацію системи податкових пільг, певне зниження податкових ставок, скасування неефективних податкових платежів і прийняття єдиного нормативного документа з питань оподаткування.

  Скачати повний текст

Визначено системні ознаки еволюції податкових систем країн Європейського Союзу (ЄС) у процесі формування спільного економічного простору, розвитку європейської соціально орієнтованої моделі та її поступового реформування, яке співпало з розширенням ЄС. Визначено умови виникнення фіскальної конвергенції у країнах ЄС у процесі його еволюції. Узагальнено теоретичні інтерпретації різних макро- та мікроекономічних ефектів фіскальної політики. Розглянуто напрями та критерії гармонізації податкових систем як складової фіскальної конвергенції у країнах ЄС, у даному контексті значну увагу приділено податковій конкуренції. Проаналізовано особливості гармонізації податкових систем у країнах ЄС-25, зокрема, визначено податкові інструменти, характерні для процесу євроінтеграції країн Центрально-Східної Європи: зниження податкового тиску та запровадження лінійного податку. Досліджено функціональні зв'язки системи оподаткування в Україні та країнах ЄС. Проведено компаративний аналіз адаптації вітчизняної та європейської податкових систем. Визначено стратегічні напрямки удосконалення податкової системи України у контексті реалізації національної стратегії європейської інтеграції. Розроблено методичні підходи до адаптації податкових систем України.

  Скачати повний текст

Розкрито теоретичні засади гармонізації оподаткування (ГО), розроблено методичні основи узгодження інтересів суб'єктів оподаткування та наведено практичні рекомендації щодо реформуванння податкової системи (ПС) України за умов адаптації до фіскального середовища ЄС. Визначено перелік суб'єктів оподаткування та обгрунтовано концептуальні засади ГО на внутрішньо- та міждержавному рівнях. Оцінено ступінь внутрішньодержавної податкової гармонізації (ПГ) в Україні, рівень адаптації та адаптивності вітчизняної ПС до фіскального середовища ЄС. Встановлено і проаналізовано найважливіші дисбаланси для ПС України. Визначено ефективні напрямки розвитку міждержавної ПГ та пріоритети адаптації ПС до умов ЄС, основні напрямки її реформування у контексті підвищення рівня внутрішньодержавної ПГ.

  Скачати повний текст

Проаналізовано чинники, тенденції, напрями й особливості податкової системи окремих європейських країн до вимог ЄС в контексті міжнародної конкурентоспроможності. Висвітлено теоретико-методологічні засади гармонізації податкової системи як фактора економічного розвитку країни, її інституційне забезпечення, передумови успішності, підходи окремих країн до вирішення питання збалансованості національних інтересів у податковій сфері. Встановлено залежність міжнародної конкурентоспроможності країни від гармонізації податкової системи, визначено особливості адаптації податкової системи України до вимог ЄС у контексті забезпечення міжнародної конкурентоспроможності, запропоновано інструменти та шляхи оптимізації розвитку податкової системи України в контексті євроінтеграції.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

Обгрунтовано концептуальні підходи щодо вдосконалення оподаткування основних сфер АПК. Висвітлено методологічні підходи до визначення ролі та функцій оподаткування АПК - головного специфічного ланцюга національного господарства в системі державного регулювання. Досліджено стан системи оподаткування в Україні й інших країнах з різними моделями державного регулювання економічних процесів, які зумовлюють стратегію розвитку національного господарства. Показано економічні та соціальні наслідки ринкової трансформації АПК в Україні. Розкрито особливості оподаткування м'ясного підкомплексу України. Показано суперечливість і недосконалість заходів державного регулювання АПК під впливом світових продовольчих заходів. Обгрунтовано диференційні підходи стосовно державного регулювання з урахуванням впливу світових продовольчих ринків.

  Скачати повний текст

Визначено показники характеристики рівнів оподаткування, соціального й економічного розвитку адміністративно-територіальних одиниць (АТО), на підставі чого розраховано комплексні інтегральні показники за наведеними складовими, за якими проведено групування АТО та проаналізовано їх позиціонування в просторі "рівень оподаткування - соціальний розвиток - економічний розвиток".

  Скачати повний текст

Вперше обгрунтовано поняття механізму державного регулювання оподаткування доходів населення, як сукупності взаємопов'язаних податкових важелів та інструментів, які взаємодіють у визначених напрямках. Розроблено імітаційну модель ситуації на ринку праці, що базується на ставленні різних категорій населення до сплати податку з доходів фізичних осіб залежно від розміру ставки податку. Удосконалено інстументи державного регулювання оподаткування доходів населення, що спрямовані на регулювання податкового навантаження та сприяють підвищенню рівня життя населення.

  Скачати повний текст

Дисертацію присвячено розробці науково-методичних основ державного регулювання податкової системи в сучасних економічних умовах. В роботі визначені завдання державного регулювання, оцінена результативність діючої системи податків. Сформульовані наукові принципи та обгрунтовані напрями трансформації податкової системи, розроблені науково-методичні підходи до оподаткування юридичних і фізичних осіб. Обгрунтовані напрями реформування бюджетних і позабюджетних фондів. Запропоновано новий підхід до державного регулювання соціально-економічного розвитку регіонів за допомогою податкової системи. Визначено механізм забезпечення реформування системи оподаткування та оцінені соціально-економічні наслідки впровадження нової системи податків.

  Скачати повний текст

Досліджено державний контроль в системі оподаткування використання природних ресурсів. Розглянуто державний контроль щодо оподаткування ресурсних платежів в сукупності та виділено основні напрями його реформування. Запропоновано формування відповідного органу податкової міліції у складі органів державної податкової служби. Проаналізовано діяльність вугільних підприємств на державному та місцевому рівні та запропоновано схему сплати ними ресурсних платежів. Обгрунтовано необхідність створення фонду ресурсного відновлення територій, де працюють вуглевидобувні підприємства.

  Скачати повний текст

Досліджено особливості організації, функції, методи, засоби та інструментарій державного податкового менеджменту великих платників податків. Проаналізовано теоретико-методичні засади податкового менеджменту, охарактеризовано його складову - державний податковий менеджмент. Розкрито специфіку суб'єкта управління державного податкового менеджменту - спеціалізованих державних податкових інспекцій по роботі з великими платниками податків, проаналізовано їх організацію та визначено роль у податковій системі країни. Розкрито сутність поняття "державний податковий менеджмент великих платників податків", визначено загальні функції менеджменту та виокремлено спеціальні, характерні лише для спеціалізованих інспекцій. Розглянуто роль та організацію державного податкового менеджменту великих платників податків. Проаналізовано діяльність спеціалізованих інспекцій, досліджено фінансовий вплив великих платників податків на соціально-економічний розвиток країни та регіонів. Розглянуто особливості організації спеціалізованої інспекції у м. Запоріжжі, визначено її питому вагу у формуванні бюджетів усіх рівнів шляхом застосування багатофакторної економіко-математичної моделі. На підставі принципу індивідуального підходу до кожного платника з урахуванням провідної ролі інформатизації й інформаційно-аналітичного забезпечення наведено рекомендації щодо удосконалення методів, засобів та інструментарію державного податкового менеджменту великих платників податків шляхом впровадження інформаційно-аналітичної системи, створення нових інформаційних технологій менедженту податкової діяльності.

  Скачати повний текст

Досліджено економіко-правову природу, сутність, функції, світовий досвід державного фінансового контролю за сплатою податку на прибуток підприємств. Проаналізовано стан державної системи контролю за сплатою податку на прибуток підприємств, визначено основні інструменти уникнення його сплати. Розв'язано наукове завдання щодо створення ефективної системи державного фінансового контролю за сплатою податку на прибуток за рахунок наділення її здатністю до саморегулювання, що дозволить акумулювати й ефективно використовувати наявні ресурси та потенціал розвитку, сприймати нововведення, виявляти власні недоліки та вживати заходів щодо їх усунення. Завершальними її елементами повинні стати інформаційне наповнення, що може бути досягнуто за рахунок зміни, підходів до відбору, узагальнення матеріалів перевірок ризикових підприємств, інспектування ризиків несплати податку, що дозволить аналізувати одержану інформацію та приймати подальші рішення щодо усунення виявлених недоліків з адміністрування податку на прибуток підприємств.

  Скачати повний текст