Скачати повний текст

Визначено у вітчизняній правові науці поняття інституту відшкодування податку на додану вартість (ПДВ) як сукупності правових норм, що регулюють податкові відносини, які виникають між платником ПДВ і податковим органом з приводу відшкодування з бюджету раніше сплачених сум, та характеризуються специфічними правами й обов'язками сторін таких правовідносин. Проаналізовано порядок судового розгляду спорів з відшкодування ПДВ як найбільш дієвий спосіб вирішення конфлікту інтересів платника податків і держави. Вказано на двоаспектність проблем у сфері правового регулювання відшкодування ПДВ: несвоєчасність і незаконність його відшкодування, що зумовлюється неправомірною поведінкою контролюючого органу з фіскальними функціями або неправомірною поведінкою платника податків. Розкрито переваги та недоліки автоматичного відшкодування ПДВ, з'ясовано дієвість даного процесу.

  Скачати повний текст

Розкрито структуру психолого-педагогічної компетентності податкового інспектора. Визначено критерії ефективності психолого-педагогічної підготовки майбутніх податкових інспекторів засобами інформаційно-комунікаційних технологій. Вдосконалено технології створення електронного підручника для даного інспектора. Встановлено організації контролю психолого-педагогічної підготовки засобами інформаційно-комунікаційних технології. Розроблено професіограму податкового інспектора. Надано навчально-методичні матеріали з психолого-педагогічної підготовки майбутнього податкового інспектора засобами інформаційно-комунікаційних технологій.

  Скачати повний текст

Досліджено проблеми кодифікації податкового законодавтства України. Вказано на існування численних прогалин в податковому законодавстві та низьку його ефективність. Розглянуто напрями вдосконалення податкового законодавства. Приділено також значну увагу впорядкуванню податкового законодавтва шляхом його кодифікації, зокрема сформульовано визначення поняття экодифікація податового законодавстваю, наведено переваги цієї форми систематизації порівняно з іншими. Запропоновано структуру Податкового кодексу України.

  Скачати повний текст

Досліджено поняття, сутність та організаційні ознаки договірних форм управлінської діяльності органів державної податкової служби (ДПС) України. Визначено особливості адміністративно-договірних відносин за участю органів ДПС України. Проаналізовано концептуальні підходи щодо розуміння сутності адміністративного договору, здійснено їх класифікацію відповідно до специфіки їх застосування органами ДПС України. Досліджено підстави укладення, зміст адміністративного договору, вимоги до нього та теоретивні положення правового статусу органів ДПС України як учасників адміністративних договорів. Проаналізовано процедуру укладання нормативних та індивідуальних адміністративних договорів органами ДПС України та заходи забезпечення виконання зобов'язань, що виникають з адміністративних договорів, укладених органами ДПС України.

  Скачати повний текст

У контексті структурно-функціонального аналізу розглянуто внутрішню будову податку,визначено в цій якості юридичну конструкцію податку, виділено, систематизовано та проаналізовано її елементи. Обгрунтовано необхідність розгляду юридичної конструкції податку в двох аспектах: у контексті законодавчої техніки та формальної логіки, розкрито зміст кожного з них. Визначено сутнісні критерії класифікації елементів юридичної конструкції податку, згруповано елементи юридичної конструкції податку відповідно до цих критеріїв. Розкрито зміст понять елементів, що утворюють юридичну конструкцію податку.

  Скачати повний текст

Розкрито суть загального поняття адміністративної відповідальності, а також поняття адміністративної відповідальності за зберігання або транспортування алкогольних напоїв чи тютюнових виробів, на яких немає марок акциозного збору встановленого зразка. Проаналізовано суть, зміст і підстави цих адміністративних відповідальностей. Досліджено елементи й ознаки складу адміністративного правопорушення, здійснено аналіз системи податкових правил, розглянуто її недоліки, які не дозволяють здійснити належну систематизацію адміністративних правопорушень. Значну увагу приділено проблемам побудови чіткої взаємообумовленої системи адміністративно-правових норм у податковій сфері. Розроблено пропозиції щодо внесення змін до законодавства України у цій частині. Розглянуто класифікації адміністративних порушень, запропонованих різними вченими. З урахуванням виявлених недоліків та практики діяльності податкових органів наведено пропозиції щодо удосконалення процесу та порядку взаємодії між податковою міліцією та іншими правоохоронними органами, зокрема між податковою міліцією та Національним центральним бюро Інтерполу в Україні. Сформульовано рекомендації щодо вдосконалення чинного законодавства й адміністративно-юрисдикційної діяльності податкових органів України.

  Скачати повний текст

Зважаючи на досягнення юридичної науки, узагальнення правозастосовчої практики, вітчизняний та зарубіжний досвід розкрито правову природу етатської доктрини оподаткування фізичних осіб. Обгрунтовано демократичну доктрину оподаткування громадян, а також нове визначення громадянина як платника податку з позицій громадянського суспільства та правової держави. Розглянуто сутність та правову природу конституційних принципів оподаткування громадян на основі Конституції України 1996 р. Проаналізовано зміст і правову природу податкової правосуб'єктності громадян за сучасних умов, а також сутність та юридичну природу податкової відповідальності громадян на етапі переходу до ринкової економіки. Визначено умови й підстави настання податкової відповідальності громадян, її вікові межі та склад податкового правопорушення. Досліджено особливості податкової відповідальності громадян. Наведено практичні рекомендації щодо вдосконалення податкових правовідносин за участю громадян.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

Проаналізовано характерні ознаки принципів оподаткування. Розкрито зміст конституційних засад, що використовуються під час становлення та формування принципів оподаткування. Визначено зміст та роль даних принципів у правовій системі України. Наведено систему принципів оподаткування. Запропоновано їх визначення як базових положень, нормативно-правових засад. Розглянуто особливості реалізації цих принципів у податковому законодавстві України. Надано пропозиції щодо конкретних змін нормативно-правових актів, зокрема варіанти статей Проекту Податкового кодексу України, які закріплюють загальновизначені принципи оподаткування, обгрунтовано їх класифікацію.

  Скачати повний текст

Визначено податково-правовий статус Національного банку України та характерні риси виняткової правоспроможності банківських установ. Обгрунтовано необхідність законодавчого врегулювання питання участі центрального банку держави у формуванні прибуткової частини бюджету та недоцільність його оподаткування у загальному порядку. З'ясовано роль банківських установ у забезпеченні реабілітації податкових правовідносин, пов'язаних з оплатою обов'язкових платежів усіма суб'єктами оподаткування. Уточнено принципи податкового контролю, встановлено значення участі банків у контрольно-податкових правовідносинах. Вирішено ряд проблем, пов'язаних з оплатою банківськими установами зборів до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Розглянуто особливості оподаткування різних операцій банківських установ та обгрунтовано доцільність удосконалення законодавства щодо регулювання даного порядку. Досліджено механізм виконання банківськими установами рішень податкових органів. Проаналізовано стан розвитку в Україні інституту податкового агента та особливості залучення банківських установ у дану сферу податкових правовідносин. З'ясовано спільні та відмінні риси податкової та цивільної поруки. Встановлено необхідність внесення змін до законодавства, що регулює порядок виконання банками обов'язків податкового поручителя. Обгрунтовано тезу про доцільність виділення норм щодо прав і обов'язків банків у сфері податкових правовідносин в окрему главу Податкового кодексу України.

  Скачати повний текст

Проаналізовано зміст податкової системи України та особливості функціонування в ній непрямих податків, досліджено окремі їх види: податок на додану вартість та акцизний збір. Наведено пропозиції щодо внесення конкретних змін до Законів України "Про систему оподаткування", "Про податок на додану вартість", до Декрету Кабінету Міністрів України "Про акцизний збір". Обгрунтовано необхідність прийняття нових законодавчих актів і розроблено їх проекти.

  Скачати повний текст

Досліджено процесуальну складову податкового права. Показано необхідність вивчення питання про визнання діяльності учасників податкових правовідносин та інших осіб стосовно ефективної реалізації податково-зобов'язальних і податково-деліктних відносин податковим процесом. Обгрунтовано правореалізаційно-правозастосовну природу такого процесу. Наведено визначення категорій "податкове впровадження" та "податкова процедура", які є складовими податкового процесу. Розкрито й обгрунтовано їх зміст, установлено види податкових проваджень, яких розподілено за стадіями реалізації податкового зобов'язання. Надано характеристику більшості загальних податкових процедур, що складають окремі провадження, за законодавством України. Запропоновано загальну структуру розділу проекту Податкового кодексу України щодо регулювання загальних податкових процедур.

  Скачати повний текст

Досліджено питання вдосконалення оподаткування туристичної сфери. Проаналізовано правове регулювання податкових правовідносин і відносин у сфері адміністрування податків і зборів, а також нормативні акти, що встановлюють правовий статус туристичних операторів і туристичних агентів як платників обов'язкових платежів. Досліджено практику оподаткування туристичних операторів і туристичних агентів, а також вплив чинної податкової системи та системи адміністрування обов'язкових платежів на їх роботу. Розглянуто питання про можливість оптимізації податкової системи та вдосконалення туристичного законодавства. Розроблено пропозиції щодо формування реальної довгострокової стратегії розвитку туристичних послуг в Україні.

  Скачати повний текст

Досліджено адміністративно-правовий аспект механізму стягнення податкового боргу. Наведено визначення поняття та розкрито суть податкового боргу в праві. На підставі результатів дослідження сучасного стану нормативно-правового регулювання механізму стягнення податкового боргу визначено шляхи вдосконалення правозастосовної діяльності податкових органів щодо його стягнення та вирішення проблемних питань стосовно вдосконалення адміністративно-правового регулювання механізму стягнення податкового боргу. Конкретизовано систему державних органів, які контролюють справляння податків, зборів (обов'язкових платежів) та здійснюють стягнення податкового боргу з платників податків. Окреслено проблеми правового регулювання діяльності Державної податкової служби у сфері справляння податків, зборів (обов'язкових платежів) та її повноваження як суб'єкта стягнення податкового боргу. Сформульовано пропозиції щодо внесення конкрентних змін і доповнень до нормативно-правових актів з зазначених питань.

  Скачати повний текст

Досліджено теоретичні та практичні питання визначення, нормативно-правового закріплення та реалізації адміністративно-правового статусу працівника податкової служби. Сформульовано поняття працівника податкової служби як суб'єкта адміністративного права. Розкрито юридичну природу, сутність та особливості адміністративно-правового статусу працівника податкової служби та визначено його місце та роль в адміністративних правовідносинах. Проаналізовано ступінь наукової розробки проблеми розмежування понять "посадова особа" та "службова особа" та запропоновано розмежовувати вказані поняття за родовою та видовою ознаками. Визначено співвідношення адміністративно-правових статусів неатестованого й атестованого працівників податкової служби. Проаналізовано повноваження працівників податкової служби та здійснено класифікацію прав та обов'язків покладених на них. Розглянуто особливості юридичної відповідальності працівника податкової служби в межах адміністративного права.

  Скачати повний текст

Розкрито сутність адміністративно-правового статусу державної податкової служби України. Наведено теоретичне узагальнення та запропоновано нове вирішення наукового завдання - вдосконалення адміністративно-правового статусу державної податкової служби України. Встановлено сутність адміністративно-правового статусу державної податкової служби України в процесі надання нею адміністративних послуг. Виявлено проблеми та недоліки системного характеру в чинному законодавстві України, яке регулює адміністративно-правовий статус державної податкової служби України. Сформульовано визначення, низку висновків, пропозицій та рекомендацій, спрямованих на покращання діяльності державної податкової служби України. Вперше сформульовано низку конкретних пропозицій щодо внесення змін і доповнень до деяких чинних нормативно-правових актів стосовно реалізації адміністративно-правового статусу державної податкової служби України.

  Скачати повний текст

Наведено правову характеристику інституту фінансово-правової відповідальності у податковій сфері. Обгрунтовано зміст дефініції фінансово-правової відповідальності, з'ясовано її правову природу, підстави, мету, функції та принципи. Встановлено місце фінансово-правової відповідальності в системі юридичної відповідальності. Детально проаналізовано ознаки та складові елементи податкового правопорушення. Досліджено поняття, сутність і види фінансово-правових санкцій. Проаналізовано й узагальнено історичний і зарубіжний досвід боротьби з податковими правопорушеннями. Обгрунтовано основні напрямки оптимізації механізму правового регулювання у податковій сфері.

  Скачати повний текст

Досліджено етапи становлення правового регулювання оподаткування в Україні в роки незалежності, проаналізовано законодавчий матеріал, наукові й архівні джерела з питань правового регулювання оподаткування, простежено міжнародний досвід інтеграційного правового регулювання оподаткування, шляхи та засоби залучення України до інтеграційних процесів у сфері оподаткування. В межах досліджуваного хронологічного періоду (1991 - 2010 рр.) виділено три відносно самостійні етапи розвитку системи України. Відзначено, що прагнення Української РСР до створення власної системи оподаткування ще до проголошення незалежності України знайшло своє втілення в тексті Декларації про державний суверенітет України від 16 липня 1990 р.

  Скачати повний текст