Наведено визначення платника податку, його правового статусу, податкової правосуб'єктності, податкових обов'язків і прав. Проаналізовано співвідношення понять суб'єкта податкового права і суб'єкта податкових правовідносин. Обгрунтовано положення про особливість податкового статусу платника, яке виявляє, що в ньому присутній пріоритет першочергового обов'язку сплати податку. Висвітлено блоки податкових обов'язків і прав платників у їх взаємозв'язку.

  Скачати повний текст

Розглянуто питання теорії та практики застосування заходів адміністративного примусу, не пов'язаних з відповідальністю, в діяльності органів державної податкової служби України. Проаналізовано поняття та особливості здійснення адміністративного примусу, проблеми систематизації та класифікації відповідних заходів. Визначено місце та роль заходів адміністративного примусу, не пов'язаних з відповідальністю, серед інших методів його здійснення. Окрему увагу приділено теоретичним і практичним проблемам застосування заходів адміністративного попередження та адміністративного припинення в діяльності органів державної податкової служби України. Проаналізовано зарубіжний досвід та сучасний стан законодавчого забезпечення процесу регулювання заходів адміністративного примусу в діяльності податкових органів, наведено пропозиції щодо його удосконалення.

  Скачати повний текст

Розглянуто роль контролю органів державної податкової служби України за підприємницькою діяльністю, яка підлягає ліцензуванню, в системі державно-правового та фінансового контролю, генезис його у вітчизняній правовій доктрині та законодавстві. Визначено специфіку та особливості зазначеного контролю. Детально проаналізовано елементи організаційно-правового механізму контролю органів державної податкової служби України за підприємницькою діяльністю, яка підлягає ліцензуванню (суб'єкти, об'єкт, принципи, мету, завдання, функції, гарантії, методи та методику). Наведено пропозиції та рекомендації щодо вдосконалення правового регулювання зазначеної контрольної діяльності у контексті основних тенденцій та перспектив її розвитку.

  Скачати повний текст

Досліджено соціально-правове середовище функціонування державної податкової служби в податкових органах. Відзначено, що діяльність податкової міліції є особливим різновидом державної служби України, визначено її специфіку. З'ясовано правовий статус, моральні та етичні вимоги щодо працівників податкової служби. Встановлено юридичну природу, сутність і зміст механізму адміністративно-правового та соціально-правового захисту працівників податкової служби України, визначено його основні елементи. Проаналізовано нормативно-правові акти закріплення основних гарантій правового та соціального захисту, досліджено процес їх реалізації, проблеми впровадження. Розроблено основні заходи щодо удосконалення соціально-правового захисту працівників податкової служби України. Обгрунтовано рекомендації щодо поліпшення ефективності нормотворчого процесу та практики реалізації чинного законодавства у сфері соціально-правового захисту працівників державної податкової служби. Внесено ряд пропозицій до Законів України "Про міліцію", "Про державну податкову службу в Україні", "Про державну службу", а також Кодексу України про адміністративні правопорушення.

  Скачати повний текст

Проаналізовано проблеми забезпечення податковою міліцією законності у сфері оподаткування та організаційно-правові аспекти її повноважень і статусу. Досліджено етапи становлення податкової системи та податкового законодавства, суть законності у зазначеній сфері, її значущість та напрямки розвитку на сучасному етапі, питання стосовно оптимізації податкових надходжень та їх стабілізації. Розглянуто питання контролю як основного засобу забезпечення законності у сфері оподаткування. Визначено суть, організаційно-правовий статус та функції податкової міліції. Здійснено загальний огляд правових і адміністративно-правових заходів, які застосовуються податковою міліцією для підтримки законності у дослідженій сфері, способи взаємодії даної міліції з іншими державними та недержавними структурами у справі боротьби з порушеннями податкового законодавства та гарантії забезпечення законності її діяльності. Надано відповідні пропозиції з удосконалення чинного податкового законодавства, правового статусу податкової міліції.

  Скачати повний текст

Досліджено теоретико-методологічні засади та питання правового регулювання процесу застосування заходів адміністративного примусу у діяльності органів державної податкової служби України. Показано місце адміністративного примусу у податковому праві. Визначено повноваження органів державної податкової служби України щодо застосування адміністративно-примусових заходів у сфері оподаткування. Проаналізовано різні концептуальні підходи щодо розуміння сутності засобів адміністративного примусу, досліджено специфіку їх застосування та здійснено класифікацію. Розглянуто особливості оскарження дій та бездіяльності посадових і службових осіб органів державної податкової служби України. Обгрунтовано процесуально-процедурні засади застосування заходів адміністративного примусу у сфері оподаткування та сформульовано рекомендації щодо їх удосконалення.

  Скачати повний текст

Визначено, науково обгрунтовано та експериментально перевірено організацію контролю навчального процесу підготовки фахівців Державної податкової служби України. Досліджено специфіку системи контролю і якості підготовки, вивчено форми та методи організації вступного, поточного і підсумкового типів контролю, розкрито зміст і завдання відповідно до основних вимог освітньо-кваліфікаційної характеристики підготовки фахівців. Розглянуто організаційно-методичні умови організації контролю, зокрема, наявність модульних технологій навчання, застосування дидактичної єдності мети і завдань, результативності та ефективності успішності, відповідність обраних методів оптимізації навчального процесу визначеним цілям і завданням, раціональне співвідношення завдань і методів навчання з прямим і опосередкованим контролем за різними формами організації навчального процесу. Розроблено модель та наведено методичні рекомендації щодо проведення організації контролю навчального процесу підготовки фахівців Державної податкової служби України.

  Скачати повний текст

Досліджено проблему адміністративно-правового регулювання взаємодії органів внутрішніх справ з державною податковою службою. Сформульовано поняття взаємодії правоохоронних органів. Розкрито його зміст. Досліджено питання стану адміністративно-правового регулювання. Розглянуто принципи, види та форми спільної узгодженої діяльності органів внутрішніх справ з державною податковою службою. Визначено основні організаційно-правові та процедурні аспекти взаємодії. Значну увагу приділено проблемі співвідношення понять стосовно даної взаємодії та координації зазначеної діяльності. З'ясовано роль координаційної діяльності управляючого суб'єкта в організації виконання управлінського рішення щодо взаємодії даних органів. Висвітлено механізм цієї взаємодії та визначено шляхи підвищення його ефективності. Розглянуто соціально-психологічні засади діяльності співробітників органів внутрішніх справ і державної податкової служби у складі різних за призначенням комплексних груп. На підставі результатів дослідження розроблено пропозиції щодо вдосконалення чинного законодавства України.

  Скачати повний текст

Наведено загальну характеристику правозастосовчої діяльності податкових органів. Розглянуто основні вимоги щодо прийняття рішень у процесі здійснення правозастосовчої діяльності податкових органів. Розкрито сутність контролю за правозастосовчою діяльністю податкових органів, встановлено його призначення. Охарактеризовано сучасний стан нормативно-правового забезпечення державного контролю за правозастосовчою діяльністю податкових органів. Визначено принципи та організаційно правові форми і методи здійснення контролю за діяльністю податкових органів. Наведено загальну характеристику внутрішньовідомчого контролю за правозастосовчою діяльністю податкових органів. Показано значення контролю як засобу забезпечення дисципліни та законності під час здійснення правозастосовчої діяльності. Розглянуто особливості здійснення громадського контролю за правозастосовчою діяльністю податкових органів. Наведено пропозиції щодо внесення змін та доповнень до нормативно-правових актів з зазначених питань.

  Скачати повний текст

Надано загальну характеристику взаємовідносин Державної податкової служби (ДПС) з громадськістю. Розкрито суть понять і принципів їх взаємодії та досліджено особливості її правового регулювання. Охарактеризовано правовий статус підрозділів громадських зв'язків та масово-роз'яснювальної роботи ДПС України. Проаналізовано цілі, завдання, функції, права, обов'язки та відповідальність підрозділів громадських зв'язків і масово-роз'яснювальної роботи ДПС України та їх працівників. Визначено перспективні форми взаємодії податкової служби з громадськістю. З'ясовано особливості взаємодії ДПС з засобами масової інформації. Досліджено теоретичні та практичні аспекти формування сприятливого іміджу ДПС та її працівників. Сформульовано пропозиції щодо внесення змін і доповнень до нормативно-правових актів з зазначених питань.

  Скачати повний текст

Проведено дослідження взаємодії між органами податкової служби та громадськістю у сучасній Україні. На підставі аналізу феноменів громадськості та громадської думки, узагальнення існуючих підходів до здійснення зв'язків з громадськістю визначено особливості та принципи PR-діяльності в органах державного управління у цілому та в органах податкової служби зокрема. На підставі емпіричного аналізу нинішнього стану відносин між податківцями та громадськістю виявлено вкрай низький рівень поінформованості більшості громадян про цілі, завдання та функції органів податкової служби, відсутність дієвих механізмів громадського контролю за діяльністю податківців, негативний імідж багатьох працівників органів податкової служби. Встановлено, що нормативно-правова база, яка регулює діяльність органів податкової служби є вкрай недосконалою. Доведено, що реформування діяльності органів податкової служби є можливим за умов використання комплексу функцій системи управління: розробки нової стратегії податкової політики, застосування нових методів управління внутрішнім середовищем, а також раціоналізації управління зовнішнім середовищем. З метою підвищення ефективності взаємодії органів податкової служби з населенням розроблено механізм зв'язків з громадськістю, який містить такі складові: створення в регіональних податкових адміністраціях спеціальних окремих центрів із зв'язків з громадськістю, здатних функціонувати у межах двосторонньої симетричної моделі взаємодії з громадськістю, з урахуванням переходу до нових форм і методів податкового адміністрування; налагодження постійної безпосередньої взаємодії з громадськістю; активне використання засобів непрямої взаємодії з громадськістю, таких як співпраця із ЗМІ, електронний PR і соціальна реклама; розробку на підставі інформації, одержаної через канали зворотного зв'язку, пропозицій щодо удосконалення взаємодії з населенням та діяльності територіальних податкових органів у цілому.

  Скачати повний текст

Досліджено проблеми підвищення ефективності аудиту як форми фінансового контролю. Удосконалено нормативно-правове забезпечення інтеграції аудиту в адміністративно-правову інфраструктуру протидії очевидним і неочевидним (тіньовим) адміністративним деліктам, порушенням фінансової дисципліни, детінізації економічних відносин в Україні. Проаналізовано проблемну ситуацію та світовий досвід удосконалення аудиту як форми фінансового контролю. Розкрито його можливості як засобу протидії порушенням фінансової дисципліни та елементу адміністративно-правової інфраструктури детінізації економічних відносин. Обгрунтовано необхідність створення цілісної системи фінансового контролю в державі шляхом включення в неї недержавних форм внутрішнього та зовнішнього аудиту, а також розробки та законодавчого закріплення в комплексному нормативно-правовому акті адміністративно-правових підстав, процесуальних процедур, стандартів і нормативів проведення, документального оформлення та реалізації результатів аудиторської перевірки. Показано доцільність створення адміністративно-правового механізму взаємодії органів державного та недержавного аудиту, внутрішніх та зовнішніх аудиторів, створення адміністративно-правових передумов забезпечення незалежності та об'єктивності недержавних аудиторів під час проведення аудиту, фіксації його результатів, підготовці висновку, досягнення основної мети фінансового контролю - виявлення недостатніх фінансових операцій, звітів, балансів та порушень фінансової дисципліни, очевидних та неочевидних (тіньових) адмінделіктів, інших тіньових проявів. Обгрунтовано необхідність виконання положень Концепції Адміністративної реформи щодо зменшення кількості перевірок за рахунок створення, наприклад, інформаційно-аналітичних систем і баз даних "кабінетного аудиту". Розроблено проект Закону України "Про фінансовий контроль" як комплексний нормативно-правовий акт, необхідний для формування цілісного механізму аудиторського контролю за фінансово-господарською діяльністю суб'єктів господарювання. Розроблено законопроекти щодо внесення змін і доповнень до Закону України "Про аудиторську діяльність" та законодавчі акти України, спрямовані на підвищення ролі аудиту як форми фінансового контролю та елементу адміністративно-правової інфраструктури детінізації економічних відносин.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

Вперше досліджено правові проблеми формування й функціонування адміністративно-правового режиму детінізації відносин у сфері погашення податкового боргу й обгрунтовано шляхи його удосконалення. Розкрито зміст понять "адміністративно-правовий режим детінізації відносин у сфері погашення податкового боргу", "сфера погашення податкового боргу", "адміністрування податкового боргу", "контроль за погашенням податкового боргу", "стягнення податкового боргу платників податків", "тінізація відносин у сфері погашення податкового боргу", "фактори відтворення тіньових відносин у сфері погашення податкового боргу", "детінізація відносин у сфері погашення податкового боргу", які найбільш повно й адекватно визначають зміст досліджуваних правовідносин. Проаналізовано сучасний стан організаційної та функціональної структури органів ДПС України щодо реалізації функцій забезпечення погашення податквого боргу; адміністративно-правового регулювання відносин у предметній сфері. Визначено структуру та зміст тіньових відносин. Наведено рекомендації щодо формування економічних, організаційних і правових передумов детінізації відносин у досліджуваній сфері. Обгрунтовано шляхи удосконалення адміністративно-правового режиму запобігання виникненню податкового боргу платників податків і забезпечення своєчасного його погашення, превентивної протидії адміністративним і фінансовим порушенням, пов'язаним з тіньовими проявами податкових боржників. Розроблено пропозиції щодо внесення змін і доповнень у нормативно-правові акти з проблематики дослідження.

  Скачати повний текст

Розглянуто теоретичні, методичні та практичні питання організації контрольної діяльності у сфері оподаткування. Досліджено особливості формування та функціонування контролюючих органів України та зарубіжних країн у сфері оподаткування. Наведено рекомендації щодо використання позитивного зарубіжного досвіду в Україні, розроблено організаційно-правовий механізм контрольної діяльності у сфері оподаткування, охарактеризовано його складові. Обгрунтовано шляхи вирішення актуальних проблем, що виникають в процесі діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування. Розроблено рекомендації щодо удосконалення положень чинного законодавства щодо регулювання функціонування системи контролюючих органів у сфері оподаткування, визначено напрямки її подальшого розвитку з урахуванням зовнішньополітичних орієнтирів держави та загальносвітових тенденцій.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

Досліджено проблеми правового регулювання обліку платників податків в Україні. Наведено науково обгрунтовані висновки та розроблено пропозиції щодо вдосконалення національного законодавства у цій сфері з метою підвищення ефективності функціонування системи оподаткування в Україні. Розкрито суть правової природи обліку платників податків. Запропоновано визначення обліку платників податків, досліджено його роль, місце та значення у системі податкового контролю. Розроблено визначення понять "податкова реєстрація", "облікові повноваження державних органів", "система законодавства з обліку платників податків", "правовідносини у сфері обліку платників податків", "платники податків як учасники правовідносин з обліку у сфері оподаткування". Визначено місце та значення юридичних фактів у правовідносинах з податкової реєстрації. Наведено пропозиції щодо внесення змін і доповнень до нормативно-правових актів, що регулюють облік платників податків.

  Скачати повний текст

Проаналізовано та вирішено організаційно-правові проблеми здійснення податкового контролю. Розвинуто теоретико-правові засади контрольної діяльності в Україні. Досліджено вітчизняний і зарубіжний досвід здійснення контролю за справлянням податків та інших обов'язкових платежів. Надано конкретні пропозиції щодо можливості його використання. Запропоновано визначення поняття та принципи податкового контролю, обгрунтовано його призначення. Досліджено особливості правового регулювання діяльності органів податкового контролю в Україні. Визначено предмет, об'єкт і суб'єкти контролю у сфері оподаткування. Проаналізовано компетенцію податкових органів щодо здійснення контролю за справлянням податків та інших обов'язкових платежів. Охарактеризовано організаційно-правові засади проведення перевірок у сфері оподаткування. Досліджено суть, призначення й організаційні форми взаємодії під час здійснення даного контролю. Сформульовано пропозиції щодо внесення конкретних змін і доповнень до нормативно-правових актів з зазначених питань.

  Скачати повний текст

Досліджено основні етапи становлення державних податкових інспекцій (ДПІ) в Україні, визначено їх сутність та адміністративно-правовий статус. Проаналізовано структуру й особливості нормативно-правового регулювання адміністративно-правового статусу ДПІ, визначено їх місце і роль у системі податкових органів. Розроблено класифікацію повноважень ДПІ як складових елементів їх адміністративно-правового статусу. Вивчено практику правового регулювання та реалізації ДПІ повноважень щодо реєстрації й обліку платників податків, інших платежів, здійснення податкового контролю. Розкрито особливості реалізації повноважень ДПІ щодо стягнення надходжень до бюджетів і державних цільових фондів. На підставі дослідження нормативно-правових актів, які визначають адміністративно-правовий статус ДПІ обгрунтовано пропозиції щодо удосконалення механізму регулювання адміністративно-правового статусу та практичної реалізації повноважень ДПІ з метою виконання завдань, покладених на них чинним законодавством.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст