Досліджено проблеми правового регулювання діяльності митних органів України у боротьбі з контрабандою та порушеннями митних правил у підакцизному товарообігу. Розглянуто історичні аспекти виникнення та розвитку акцизу. Проаналізовано основні етапи формування та розвитку боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил, особливо під час переміщення підакцизних товарів. Охарактеризовано зміни адміністративно-юрисдикційних повноважень митних органів після прийняття Конституції України. Обгрунтовано висновок, що діюче митне законодавство не відповідає сучасному стану митної справи та митної політики, стримує розвиток господарської діяльності підприємств на внутрішньому та зовнішньому ринках. Адміністративно-юрисдикційна діяльність митних органів не забезпечує їх функціонування у даній сфері. Запропоновано законопроектні новації в кримінальному, адміністративному та митному законодавствах України.

  Скачати повний текст

Зважаючи на досягнення юридичної науки, узагальнення правозастосовчої практики, вітчизняний та зарубіжний досвід розкрито правову природу етатської доктрини оподаткування фізичних осіб. Обгрунтовано демократичну доктрину оподаткування громадян, а також нове визначення громадянина як платника податку з позицій громадянського суспільства та правової держави. Розглянуто сутність та правову природу конституційних принципів оподаткування громадян на основі Конституції України 1996 р. Проаналізовано зміст і правову природу податкової правосуб'єктності громадян за сучасних умов, а також сутність та юридичну природу податкової відповідальності громадян на етапі переходу до ринкової економіки. Визначено умови й підстави настання податкової відповідальності громадян, її вікові межі та склад податкового правопорушення. Досліджено особливості податкової відповідальності громадян. Наведено практичні рекомендації щодо вдосконалення податкових правовідносин за участю громадян.

  Скачати повний текст

  Скачати повний текст

Проаналізовано роль і місце податків на майно в податковій системі України. Досліджено окремі види існуючих податків на майно. Наведено пропозиції щодо конкретних змін нормативно-правових актів, що стосуються оподаткування майна в Україні. Обгрунтовано необхідність прийняття нових законодавчих актів та розроблено їх проекти.

  Скачати повний текст

Визначено основні напрямки діяльності держави в сфері оподаткування доходів фізичних осіб, що займаються підприємницькою діяльністю на Україні. Порівняно два методи оподаткування таких доходів, а саме - за загальновизнаною системою оподаткування доходів фізичних осіб і за спрощеною системою. Внесено пропозиції щодо вирішення наявних проблем у цій сфері. Вивчено шляхи оптимізації роботи державних податкових органів з приводу справляння податків з підприємців - фізичних осіб.

  Скачати повний текст

Досліджено проблеми управління системою підвищення кваліфікації кадрів державної податкової служби України. Розкрито зміст основних понять "підвищення кваліфікації кадрів податкової служби", "система підвищення кваліфікації кадрів податкової служби", "управління системою підвищення кваліфікації кадрів податкової служби". Висвітлено принципи і тенденції формування змісту навчальних програм, критерії вибору оптимальних форм і методів навчання під час підвищення кваліфікації податківців. Обгрунтовано доцільність впровадження андрагогічної моделі у систему підвищення кваліфікації кадрів податкової служби. Подальшого розвитку набуло обгрунтування сутності безперервного навчання державних службовців, підвищення їх професіоналізму та компетентності як важливого чинника здійснення суспільних реформ.

  Скачати повний текст

По-новому аргументовано розмежування податкової правосуб'єктності платників на загальну та спеціальну на підставі принципу резидентства. Подано авторське визначення прибуткового податку як прямого податку, що сплачується фізичними особами безпосередньо або через податкових агентів із доходів, одержаних від усіх джерел протягом податкового періоду. Сформульовано визначення об'єкта даного податку як сукупного оподатковуваного доходу, який отримано фізичною особою за календарний рік і складається з місячних сукупних оподатковуваних доходів. Доведено необхідність відокремленого правового регулювання оподаткування майна фізичних осіб від юридичних. Аргументовано введення в Україні єдиного податку на майно фізичних осіб (рухоме та нерухоме). Обгрунтовано положення, що фактичними платниками непрямих податків є фізичні особи, які після всіх етапів перекладення податків купують продукцію, ціна якої містить податок на додану вартість або акцизний збір. Запропоновано авторські варіанти проектів Законів України: "Про прибутковий податок з фізичних осіб", "Про податок на майно фізичних осіб", "Про податок на промисел".

  Скачати повний текст

Наведено визначення платника податку, його правового статусу, податкової правосуб'єктності, податкових обов'язків і прав. Проаналізовано співвідношення понять суб'єкта податкового права і суб'єкта податкових правовідносин. Обгрунтовано положення про особливість податкового статусу платника, яке виявляє, що в ньому присутній пріоритет першочергового обов'язку сплати податку. Висвітлено блоки податкових обов'язків і прав платників у їх взаємозв'язку.

  Скачати повний текст

Вперше проведено господарсько-правовий аналіз причин і засобів ухилень від сплати податків. Запропоновано конкретні правові засоби їх усунення. Визначено напрямки створення господарсько-правового механізму, застосування якого повинно максимально виключати протиправні ухилення від сплати податків. На основі дослідження причин і способів ухилень від сплати податків розроблено їх класифікацію. Сформульовано основні напрямки реформування системи оподаткування в Україні. Наведено практичні рекомендації щодо удосконалення законодавства. Узагальнення практики розгляду господарськими судами спорів платників податків з податковими органами дозволило визначити недоліки чинного законодавства, які перешкоджають забезпеченню принципу верховенства права в податкових правовідносинах. Запропоновано шляхи удосконалення розгляду господарських спорів у сфері оподаткування. Сформульовано пропозиції щодо господарсько-правового вирішення проблеми ухилень від сплати податків.

  Скачати повний текст

Проведено комплексний аналіз дії норм податкового права у часі, просторі та за колом платників податків на матеріалах вітчизняного законодавства та юридичної практики. Визначено поняття податково-правової території держави, розкрито суть загального та спеціальних податково-правових режимів, механізми дії податково-правових норм щодо платників податків. Наведено пропозиції для законодавців та правозастосовних органів щодо прискорення податкової реформи в Україні.

  Скачати повний текст

Проаналізовано зміст податкової системи України та особливості функціонування в ній непрямих податків, досліджено окремі їх види: податок на додану вартість та акцизний збір. Наведено пропозиції щодо внесення конкретних змін до Законів України "Про систему оподаткування", "Про податок на додану вартість", до Декрету Кабінету Міністрів України "Про акцизний збір". Обгрунтовано необхідність прийняття нових законодавчих актів і розроблено їх проекти.

  Скачати повний текст

Розкрито суть термінів і понять "місцевого оподаткування", "місцевих податків і зборів". Розвинуто обгрунтування механізму встановлення місцевих податків і зборів. Комплексно досліджено використання міжнародного досвіду в діяльності органів місцевого самоврядування. Запропоновано підхід до характеристики місцевих податків і зборів та їх видів та встановлено визначальну роль організаційно-правових заходів щодо їх регулювання.

  Скачати повний текст

Описано динаміку історичного формування сучасного інституту захисту прав і законних інтересів платників податків, розкрито його внутрішній зміст, теоретичні основи та нові можливості врегулювання податкових конфліктів. Проаналізовано зміст та правову природу адміністративно-правового статусу різних категорій платників податків. Розглянуто систему гарантів захисту прав платників податків, висвітлено зміст її елементів, питання правового забезпечення діяльності підрозділів та посадових осіб Державної податкової служби України.

  Скачати повний текст

Розкрито основні наукові концепції оподаткування землі, становлення та розвиток нормативно-правового регулювання земельного податку. Визначено його поняття та правову природу, місце та роль у системі податків України. Охарактеризовано основні та додаткові елементи податково-правового механізму даного податку; умови та підстави виникнення, зміни та припинення земельних податкових правовідносин. Запропоновано практичні рекомендації щодо вдосконалення його правового регулювання та механізму справляння відповідних податкових сум. Проведено комплексний аналіз норм податкового законодавства та підзаконних нормативно-правових актів, матеріалів судової практики.

  Скачати повний текст

Розглянуто роль контролю органів державної податкової служби України за підприємницькою діяльністю, яка підлягає ліцензуванню, в системі державно-правового та фінансового контролю, генезис його у вітчизняній правовій доктрині та законодавстві. Визначено специфіку та особливості зазначеного контролю. Детально проаналізовано елементи організаційно-правового механізму контролю органів державної податкової служби України за підприємницькою діяльністю, яка підлягає ліцензуванню (суб'єкти, об'єкт, принципи, мету, завдання, функції, гарантії, методи та методику). Наведено пропозиції та рекомендації щодо вдосконалення правового регулювання зазначеної контрольної діяльності у контексті основних тенденцій та перспектив її розвитку.

  Скачати повний текст

Розглянуто питання теорії та практики застосування заходів адміністративного примусу, не пов'язаних з відповідальністю, в діяльності органів державної податкової служби України. Проаналізовано поняття та особливості здійснення адміністративного примусу, проблеми систематизації та класифікації відповідних заходів. Визначено місце та роль заходів адміністративного примусу, не пов'язаних з відповідальністю, серед інших методів його здійснення. Окрему увагу приділено теоретичним і практичним проблемам застосування заходів адміністративного попередження та адміністративного припинення в діяльності органів державної податкової служби України. Проаналізовано зарубіжний досвід та сучасний стан законодавчого забезпечення процесу регулювання заходів адміністративного примусу в діяльності податкових органів, наведено пропозиції щодо його удосконалення.

  Скачати повний текст

Розглянуто правову природу категорії податковий обов'язок. Охарактеризовано основні складові даного поняття та наведено їх класифікацію. Досліджено процес виникнення, зміни та припинення податкового обов'язку за податковим обліком, оплатою податків і зборів та за податковою звітністю. Наведено пропозиції щодо внесення змін до нормативно-правових актів чинного законодавства. Запропоновано варіанти статей Закону України "Про систему оподаткування", які визначають зміст поняття податкового обов'язку та його складових.

  Скачати повний текст

Проведено дослідження процесу адаптації податкової системи України до вимог і умов Європейського Союзу (ЄС). З'ясовано, що основна стратегічна мета податкової політики - утворення в державі стабільної податкової системи для забезпечення достатнього рівня надходжень платежів до бюджетів різних рівнів, ефективного функціонування економіки країни, формування справедливого підхіду щодо оподаткування всіх категорій платників податків, створення сприятливих умов подальшої інтеграції України до світового співтовариства. Зроблено висновок, що стабільність податкового законодавства за умов євроінтеграції сприяє впровадженню помірного податкового навантаження на платників, забезпечує надійний захист їх прав і гарантій, подальше підвищення економічного розвитку, істотно впливає на спрощення процедури адміністрування податків та зменшення порушень і зловживать у сфері ухилень від їх сплати.

  Скачати повний текст

Визначено податково-правовий статус Національного банку України та характерні риси виняткової правоспроможності банківських установ. Обгрунтовано необхідність законодавчого врегулювання питання участі центрального банку держави у формуванні прибуткової частини бюджету та недоцільність його оподаткування у загальному порядку. З'ясовано роль банківських установ у забезпеченні реабілітації податкових правовідносин, пов'язаних з оплатою обов'язкових платежів усіма суб'єктами оподаткування. Уточнено принципи податкового контролю, встановлено значення участі банків у контрольно-податкових правовідносинах. Вирішено ряд проблем, пов'язаних з оплатою банківськими установами зборів до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Розглянуто особливості оподаткування різних операцій банківських установ та обгрунтовано доцільність удосконалення законодавства щодо регулювання даного порядку. Досліджено механізм виконання банківськими установами рішень податкових органів. Проаналізовано стан розвитку в Україні інституту податкового агента та особливості залучення банківських установ у дану сферу податкових правовідносин. З'ясовано спільні та відмінні риси податкової та цивільної поруки. Встановлено необхідність внесення змін до законодавства, що регулює порядок виконання банками обов'язків податкового поручителя. Обгрунтовано тезу про доцільність виділення норм щодо прав і обов'язків банків у сфері податкових правовідносин в окрему главу Податкового кодексу України.

  Скачати повний текст

Досліджено правову природу місцевих фінансових ресурсів як суспільного явища, що забезпечує інтереси держави та територіальних громад, юридичних та фізичних осіб, висвітлено фінансово-правовий аспект даної проблеми. Запропоновано визначення фінансових ресурсів як категорії публічного та приватного права, охарактеризовано стадії розвитку фінансів та руху публічних фінансових ресурсів. Визначено місце інституту місцевих фінансів як комплексного публічно правового інституту, що складається з норм конституційного, адміністративного та фінансового права. Встановлено повну та неповну бюджетну правосуб'єктність органів місцевого самоврядування, обсяг якої залежить від співвідношень їх власних та делегованих повноважень. З'ясовано значення та правову природу податкових пільг у податкових правовідносинах. Внесено пропозиції щодо зміни ряду статей Бюджетного кодексу України.

  Скачати повний текст